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支付的畫圖費沒有發(fā)票要如何處理

2022-06-30 綜合培訓(xùn) 592人瀏覽
老師回答
1、把沒有正式發(fā)票的金額記入"其他應(yīng)收款",待有了其他發(fā)票沖抵即可.
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、如果經(jīng)過相關(guān)管理人員簽字,也可記入相應(yīng)的費用,但這部份費用屬白條支出,稅務(wù)是不認(rèn)可的.年末,在企業(yè)所得稅匯算清繳時,這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加.
借:相關(guān)費用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
什么情況,沒有發(fā)票也能稅前扣除?
這七種情況,沒有發(fā)票也能稅前扣除.
1、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目
對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息.
小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點.
2、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目
企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的,對方為單位的,以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的,以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證.
3、企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出
以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證.
4、企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
(一)無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);
(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議;
(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運輸?shù)淖C明資料;
(五)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;
(六)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料.
前款第一項至第三項為必備資料.
5、企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡稱"應(yīng)稅勞務(wù)")發(fā)生的支出
采取分?jǐn)偡绞降?應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證.
6、企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個人在境內(nèi)共同接受非應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡稱"非應(yīng)稅勞務(wù)")發(fā)生的支出
采取分?jǐn)偡绞降?企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證.
7、企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)狻⒗錃?、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費用
出租方采取分?jǐn)偡绞降?企業(yè)以出租方開具的發(fā)票外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證.
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萌悅

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