一般納稅人增值稅的計(jì)稅方法

一般納稅人適用的計(jì)稅方法：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。增值稅又分進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不僅要扣減有時(shí)候還要做轉(zhuǎn)出。
增值稅是什么
1、從計(jì)稅原理上而言，增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
2、實(shí)行價(jià)外稅，即由銷售者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值就不征稅，。
3、我國(guó)采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額。 一般納稅人適用的計(jì)稅方法
當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
銷售額中不包括
(1)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅;
(2)同時(shí)符合三項(xiàng)條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi);
(3)以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng);
(4)銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi);
其他價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論會(huì)計(jì)制度上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率
一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、一般納稅人上交增值稅，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，則作相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
3、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅全——未交增值稅
貸：銀行存款 以上就是【一般納稅人增值稅的計(jì)稅方法】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！