應(yīng)納企業(yè)所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款=應(yīng)納稅所得額×25%。企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳；年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
　　根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳，按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的可以按上一年度的應(yīng)納稅所得額的l/12或l/4，或者按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳所得稅。據(jù)此，預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：月（季）預(yù)繳所得稅款=月（季）應(yīng)納稅所得額×33% 或：月（季）預(yù)繳所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）×25%。
　　企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅，都應(yīng)在月（季）預(yù)繳的基礎(chǔ)上，于年度終了后，在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。計(jì)算公式為：全年應(yīng)納所得稅稅額=全年應(yīng)納稅所得額×33%;匯算應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅稅額=全年應(yīng)納所得稅稅額-各月（季）預(yù)繳所得稅稅額合計(jì)。
　　假如你第一季度利潤(rùn)末本年利潤(rùn)累計(jì)為A，那么你這時(shí)候就要預(yù)繳A*25*%的企業(yè)所得稅，第二季度假如利潤(rùn)累計(jì)額小于A*（為B），那么你這個(gè)月就不要交所得稅，如果高于A，那就要補(bǔ)交（B-A）*0.25的企業(yè)所得稅，第三和第四季度依此類推。
　　也就是說從第一季度開始到后面幾個(gè)季度，你就依次比較損益表的利潤(rùn)累計(jì)額，如果后面期的大于前期中大的那個(gè)，就要對(duì)差額按企業(yè)所得稅率預(yù)交所得稅，如果小于就不用交。所以你的情況，第四季度應(yīng)該預(yù)交的企業(yè)所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以后的75000元。