企業(yè)所得稅的征收管理有哪些？
企業(yè)所得稅的征收管理一直是中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中一個(gè)比較易錯(cuò)的知識(shí)點(diǎn)，今天我們就一起來看看這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的一些相關(guān)內(nèi)容吧。
一、企業(yè)所得稅的征收管理是什么？
1、納稅地點(diǎn)
?。?） 居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)，另有規(guī)定的除外
?。?） 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
2、納稅方式
3、納稅年度
4、納稅申報(bào)
5、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
?。?）基礎(chǔ)信息表
（2）主表
?。?）收入費(fèi)用明細(xì)表
?。?）納稅調(diào)整表
?。?）虧損彌補(bǔ)表
?。?）稅收優(yōu)惠表
?。?）境外所得抵免表
?。?）匯總納稅表
6、計(jì)稅貨幣
依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計(jì)算。
7、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)職責(zé)分工
8、企業(yè)所得稅的核定征收
?。睂?duì)納稅人核定征收企業(yè)所得稅的情形。
?。埠硕☉?yīng)稅所得率的情形。
３稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅采用的方法。
?。床捎脩?yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：
應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
或應(yīng)納稅所得額＝成本（費(fèi)用） 支出額÷（１－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
?。祵?shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率。
9、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的征收管理
?。?）基本方法
對(duì)跨省區(qū)市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫” 的處理辦法。
?。?）適用范圍
?。?）分級(jí)管理與匯算清繳
二、企業(yè)所得稅的征收管理例題解析
以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（ ?。?。
A. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
B. 居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅
C. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
D. 除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
正確答案：A,B,C,D
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答案解析：
本題考核對(duì)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的掌握。選項(xiàng)B，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。
三、企業(yè)所得稅的征收管理例題解析2
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ?。?。
A. 按月征收
B. 按季計(jì)征，分月預(yù)繳
C. 按季征收
D. 按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳
正確答案：D
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答案解析：
本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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