企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識都有什么？
企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識是什么題型，相信很多人對此都還是比較陌生的，今天我們就一起來看看中級會計職稱中這個知識點的來龍去脈吧。
一、企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識
企業(yè)所得稅稅率
居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)、境外的所得，適用稅率為25%。
企業(yè)所得稅的計算
企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。
(一)收人總額
企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收人。包括：銷售貨物收人，提供勞務(wù)收人，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收人，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收人，租金收入，特許權(quán)使用費收人，接受捐贈收人以及其他收入。
(二)不征稅收人
1.財政撥款。
2.依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。
3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人。
(三)稅前扣除項目
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收人有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
(四)扣除標(biāo)準(zhǔn)
1.工資、薪金支出。
企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
2.職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)扣除。未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實際發(fā)生數(shù)額扣除，超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。
二、企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識例題1
下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有( )。
A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減計遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值
B、企業(yè)應(yīng)以未來期間適用的所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅
C、企業(yè)應(yīng)以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(未來的適用稅率可以預(yù)計)為基礎(chǔ)計算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債
D、可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計入當(dāng)期所得稅費用
【正確答案】AC
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