現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表中的一種，所表達(dá)的是在一個(gè)固定期間內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)現(xiàn)金的增減變動(dòng)情況。
一、現(xiàn)金流量表的定義
現(xiàn)金流量表是反映一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表。現(xiàn)金流量表是原資金流動(dòng)狀況和表財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的代餐。它能夠詳細(xì)的描述由公司的投資、經(jīng)營與籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
二、現(xiàn)金流量表的意義
現(xiàn)金流量表作為一個(gè)分析的工具，其最主要的作用就是決定公司短期的生存能力，尤其是繳費(fèi)支付賬單的能力?，F(xiàn)金流量表的組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表是一樣的，能夠反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況。通過現(xiàn)金流量表，能夠概括的反映投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)以及籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響。與傳統(tǒng)的損益表相比，現(xiàn)金流量表對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理能夠提供更好的基礎(chǔ)。
現(xiàn)金流量表為一家公司經(jīng)營是否健康提供了強(qiáng)有力的證據(jù)，如果一家公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流需要用借款的方式滿足支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力，那么這就是一個(gè)明顯的警告，證明這家公司從長遠(yuǎn)的角度來看是沒有辦法維持正常情況下的支出的?，F(xiàn)金流量表通過顯示經(jīng)營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足，以及需要用借款來支付無法永久支撐的股利水平，深入揭示了公司內(nèi)在的發(fā)展問題。
