每個會計期間都要計提有關(guān)各種稅費，今天高頓小編就來和大家一起分享下增值稅計提，讓大家在工作的時候事半功倍，更加受到老板的重視，升職加薪不是夢，快來學(xué)習(xí)下吧~
一、增值稅包含哪些內(nèi)容?
一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅” “未交增值稅” “預(yù)交增值稅”“待抵扣進項稅額”等明細科目進行核算。
“應(yīng)交稅費—— 應(yīng)交增值稅”明細科目下設(shè)置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出” “轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。
其中，一般納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法的，銷售商品時應(yīng)交納的增值稅額在“簡易計稅”明細科目核算。
二、增值稅是否需要計提
綜合上述一、二內(nèi)容分析，增值稅在期末不用計提，直接通過“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目核算即可。但是增值稅相關(guān)的附加稅需要進行計提。
每個稅種是否需要計提，有時候我們無法區(qū)分清楚，其實可以從以下幾個方面來考慮，這樣更方便我們理解和記憶：
1、增值稅是由銷項稅和進項稅計算得出的，這兩個項稅直接在當期記賬了，期末只需要在”應(yīng)交稅費-未交增值稅“反映即可;
2、增值稅附加稅，對方科目需要計入”稅金及附加“，而”稅金及附加“科目屬于損益類科目，影響當期利潤，為符合”權(quán)責(zé)發(fā)生制“的記賬要求，所以我們需要在發(fā)生增值稅的當期先進行計提，然后在次月支付時進行回沖或補計提;
3、同理，資源稅、土地增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等需要通過”稅金及附加“科目核算的稅種都需要先計提，再支付;
4、但是，印花稅比較特殊，不需要通過”應(yīng)交稅費“科目核算，而是在實際發(fā)生時,借記“稅金及附加”，貸記”銀行存款“。
