稅籌即稅務(wù)籌劃，基礎(chǔ)就是熟悉稅法。
籌劃是在遵守稅法規(guī)定的前提下，在稅法允許的空間中騰挪來取得稅法可以給予的最大的利益。
由此考慮，籌劃的出發(fā)點(diǎn)無法這么幾點(diǎn)：
一、主體類型
不同的納稅主體的稅收政策也是不一樣的，比如說小規(guī)模納稅人目前可以減按1%計(jì)征增值稅，季銷售不超過45萬，還可享受免征。
個(gè)體戶，個(gè)獨(dú)公司，只需交個(gè)人所得稅，不存在企業(yè)所得稅。
所以，要根據(jù)自己的經(jīng)營特點(diǎn)，選擇經(jīng)營主體：是個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)公司、有限責(zé)任。
當(dāng)然如果規(guī)模不是太大，如果還能核定征收，那更是美事一件。
二、稅基
各種稅，他的計(jì)稅基礎(chǔ)都是明確的，要了解計(jì)稅基礎(chǔ)的組成，比如房產(chǎn)稅，很多企業(yè)在基建后，就按工程決算金額結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)--房屋建筑。
那么這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的金額就是房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)的一部分。但你考慮過沒有，這個(gè)決算金額里包括沒包括道路、路面停車場、圍墻等。這些其實(shí)并不屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅組成中，你多計(jì)了也就多交稅，這一交，至少40年。
企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各稅種都有類似的問題，你在籌劃，總得先把這計(jì)稅基礎(chǔ)搞清楚才行吧?
三、稅率
稅款的公式基本如此：計(jì)稅基數(shù)*稅率。
計(jì)稅基數(shù)整明白了，就是稅率的適用了。
打個(gè)比方，在2020年12月末，小微企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)調(diào)整后的利潤有301萬，怎么辦?花掉2萬元啊。把基數(shù)降到299萬，那稅率是多少?就由25%降至8%(1-100萬5%，100-300萬10%，綜合在8%左右)。稅款由75萬左右直降到24萬左右(按300萬測大致數(shù))。多花二萬違法嗎?當(dāng)然不，只要我用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營就行了，包括多發(fā)點(diǎn)獎金給干得好的員工。
這個(gè)稅率控制，適用 于有不同稅率的增值稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅等。
當(dāng)然這個(gè)稅率選擇， 所得稅(個(gè)人與企業(yè))，土地增值稅等關(guān)鍵計(jì)稅基數(shù)，而增值稅即在業(yè)務(wù)模式。
四、納稅時(shí)間點(diǎn)
現(xiàn)在完稅與遞延完稅，還是定期完稅，在稅法中其實(shí)都有明確表述的，如合同約定收款時(shí)間，非貨幣性投資的遞延五年、股權(quán)激勵(非上市公司)可遞延于股權(quán)轉(zhuǎn)讓為止等政策，充分利用這些，稅款是沒少繳，但貨幣是有時(shí)間 價(jià)值的，這部分價(jià)值利益，國家讓渡我們了，為何不用起來呢?
五、各類優(yōu)惠政策
每個(gè)稅種，都針對不同情況，給予優(yōu)惠政策，只要能靠得到就行。當(dāng)然需要備案的一定要記得先行備案才行。
六、綜合考慮
稅籌的時(shí)候要注意，不能只考慮一個(gè)稅種，要綜合考慮其影響，包括社保也要在考慮之中。
