發(fā)票沖紅,表示原先開的發(fā)票有誤或需更正,需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目的意思。(原始發(fā)票稱藍票,沖紅是相對原票而來)可以在3日內(nèi)予以辦理完畢。

發(fā)票沖紅

如果開錯了發(fā)票需要重新開具正確的發(fā)票重新入賬并且調(diào)整賬本,隔月作廢了的就需要開紅字發(fā)票,然后用紅字做一張和藍字完全一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,就是我們說的發(fā)票沖紅。發(fā)票沖紅有兩種方法,一種是按照原來的記賬方法做負數(shù),另一種是沖減差額部分。發(fā)票沖紅要求數(shù)據(jù)與抄稅、報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致。現(xiàn)在發(fā)票紅沖一般可以直接在開票軟件上操作,也有的地方要去稅務(wù)局申請才能沖紅。沖紅發(fā)票會計分錄

借:銀行存款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)

重新入賬

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

由銷貨方申請開具負數(shù)發(fā)票的情況,具體情況如下:

因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息。

因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。

發(fā)票沖紅受理審核要求:

(一)收付款雙方都未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回,并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋"作廢"字樣后,按正確的金額重新開具發(fā)票;

(二)收付款雙方都已入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關(guān)開具的"沖紅發(fā)票證明",到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)。收款方憑付款方"沖紅發(fā)票證明",按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票后,再按正確的金額重新開具發(fā)票。同時,收款方應(yīng)將"沖紅發(fā)票證明"粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第一聯(lián)(存根聯(lián))后,以備核查;

(三)付款方已入賬,收款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關(guān)開具的"沖紅發(fā)票證明",同上(二)。同時,收款方應(yīng)將沖紅發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))與"沖紅發(fā)票證明"一起粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))后,以備核查;

(四)收款方已入賬,付款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回,并按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票后,按正確的金額重新開具發(fā)票。同時,收款方應(yīng)將沖紅發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))后,以備核查。


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