已交稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)?在財務(wù)處理過程中,涉及到多種稅種,其中增值稅是最為常見和重要的。尤其是在年底,需要對增值稅進項和增值稅銷項等相關(guān)稅項進行結(jié)轉(zhuǎn)。如果年底已交的稅金有余額,那么該如何處理呢?感興趣的考生快和高頓小編一起看一下吧!
一、已交稅金的會計分錄
(1)交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
(2)交納以前期間未交增值稅:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅(以前期間未交的增值稅)
貸:銀行存款
二、應(yīng)交稅費二級科目
應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅。
月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅(未交增值稅增加):
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
對于當(dāng)月多交的增值稅(相當(dāng)于未交增值稅減少):
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅(減)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
三、應(yīng)交稅費核算規(guī)定
應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下:
(1)本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
(2)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記"應(yīng)交稅費"科目。
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