什么是現(xiàn)金流量?現(xiàn)金流量是投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。更多有關現(xiàn)金流量信息就跟高頓小編繼續(xù)往下看吧!
一、什么是現(xiàn)金流量?
現(xiàn)金流量是投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。是評價投資方案經(jīng)濟效益的必備資料。具體內(nèi)容包括現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入。
二、現(xiàn)金流量的重要性
在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，決定企業(yè)興衰存亡的是現(xiàn)金流，最能反映企業(yè)本質(zhì)的是現(xiàn)金流，在眾多價值評價指標中基于現(xiàn)金流的評價是最具權威性的?，F(xiàn)金流量比傳統(tǒng)的利潤指標更能說明企業(yè)的盈利質(zhì)量。
首先，針對利用增加投資收益等非營業(yè)活動操縱利潤的缺陷，現(xiàn)金流量只計算營業(yè)利潤而將非經(jīng)常性收益剔除在外。
其次，會計利潤是按照權責發(fā)生制確定的，可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍或者關聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤，而現(xiàn)金流量是根據(jù)收付實現(xiàn)制確定的，上述調(diào)節(jié)利潤的方法無法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量?？梢姡F(xiàn)金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。
三、現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容?
現(xiàn)金流量包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量以及籌資活動現(xiàn)金流量。
2.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量包括：銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務收到的現(xiàn)金;購買原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金;支付的職工薪酬;支付的稅費。
3.投資活動現(xiàn)金流量包括：收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現(xiàn)金;取得投資收益收到的現(xiàn)金;處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現(xiàn)金;購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。
4. 籌資活動現(xiàn)金流量包括：取得借款收到的現(xiàn)金;吸收投資者投資收到的現(xiàn)金;償還借款本息支付的現(xiàn)金;分配利潤支付的現(xiàn)金。
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