一，確定資產(chǎn)與負(fù)債的賬面價值。
（1）資產(chǎn)的賬面價值=原值-折舊（或攤銷）-減值準(zhǔn)備
（2）負(fù)債的賬面價值=原值
二，確定資產(chǎn)與負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。
（1）資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=原值-折舊
（2）負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=原值-未來可抵扣金額
三，比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間存在差異的，分析其性質(zhì)，除會計準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確定該資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有金額，并與期初遞延所得稅資產(chǎn)和期初遞延所得稅負(fù)債的余額相比，確定當(dāng)期應(yīng)予進(jìn)一步確認(rèn)的或應(yīng)予轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額，作為構(gòu)成利潤表中所得稅費用的一個組成部分，即遞延所得稅。
四，按照適用的稅法規(guī)定計算確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，將應(yīng)納稅所得額與適用的所得稅稅率計算的結(jié)果確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)交所得稅，作為利潤表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費用中的另一個組成部分，即當(dāng)期所得稅。
五，確定利潤表中的所得稅費用。
