現(xiàn)金流量表主表的科目主要分為三大類，即分別與經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動有關(guān)的科目。
經(jīng)營活動
(1)收到現(xiàn)金
1.銷售商品、提供勞務(wù)
內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù))。
依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款。
公式：主營業(yè)務(wù)收入+銷項稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮)-本期計提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價
2.稅費返還
內(nèi)容：返還的增值稅、消費稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加。
依據(jù)：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補貼收入、應(yīng)收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款。
3.收到其他經(jīng)營活動
內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等。
依據(jù)：營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款。
(2)支付現(xiàn)金
1.購買商品、接受勞務(wù)
內(nèi)容：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進項稅)。
依據(jù)：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款。
公式：主營業(yè)務(wù)成本+進項稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價
2.支付職工
內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員，在其他)。
依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、現(xiàn)金、銀行存款。
公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費減少(初-末)
3.支付的各項稅費
內(nèi)容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、“四稅”等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅)。
依據(jù)：應(yīng)交稅金、管理費用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款。
公式：所得稅+稅金及附加+已交增值稅等
4.支付其他經(jīng)營活動
內(nèi)容：罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等
依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出
投資活動
(1)收到現(xiàn)金
1.收回投資
內(nèi)容：短期股權(quán)、短期債權(quán);長期股權(quán)、長期債權(quán)本金(不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn))。
依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。
2.投資收益
內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)。
依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款。
3.處置長期資產(chǎn)
內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償;負數(shù)在“其他投資活動”反映。
依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款。
4.收到其他投資活動
內(nèi)容：收回購買時宣告未付的股利及利息。
依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款。
(2)支付現(xiàn)金
1.購建長期資產(chǎn)
內(nèi)容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費，在籌資活動中)。
依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)。
2.支付投資
內(nèi)容：進行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費。
依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。
3.支付其他投資活動
內(nèi)容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息。
依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息。
