企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)怎么做備案?想知道企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)怎么做備案的考生快和小編一起看一下吧!
第一步：
1.我要辦稅—綜合信息報(bào)告。
2.綜合信息報(bào)告—身份信息報(bào)告—總、分支機(jī)構(gòu)信息變更。
3.總、分支機(jī)構(gòu)信息變更頁(yè)面，在此頁(yè)面添加分支機(jī)構(gòu)信息。
第二步：
1.我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納。
2.稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)輔助信息報(bào)告—企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案。
3.企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案頁(yè)面，修改或新增需要維護(hù)的備案信息提交即可。
總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的繳納?
匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)或退庫(kù);50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納。
分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠?jì)算標(biāo)準(zhǔn)
分支機(jī)構(gòu)按以下公式計(jì)算分?jǐn)偠惪睿?/p>
所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%
某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>
分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?jì)算：
按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。
計(jì)算公式如下：
某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30
預(yù)繳稅款：
總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的另外50%部分，按照各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟谋壤诟鞣种C(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)?，并及時(shí)通知到各分支機(jī)構(gòu);各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在每月或季度終了之日起15日內(nèi)，就其分?jǐn)偟乃枚愵~就地申報(bào)預(yù)繳。
