編制現(xiàn)金流量表通常基于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的信息。
1.確定現(xiàn)金流量表的總體結(jié)構(gòu)
現(xiàn)金流量表通常分為以下幾個(gè)部分：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)現(xiàn)金流量
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
2.編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量
從凈利潤(rùn)出發(fā)：使用利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)作為起點(diǎn)，進(jìn)行調(diào)整以反映非現(xiàn)金項(xiàng)目(如折舊、攤銷(xiāo))和營(yíng)運(yùn)資本的變化。
調(diào)整項(xiàng)目：包括存貨變動(dòng)、應(yīng)收賬款變動(dòng)、應(yīng)付賬款變動(dòng)等。
3.編制投資活動(dòng)現(xiàn)金流量
資本支出：購(gòu)買(mǎi)或處置長(zhǎng)期資產(chǎn)(如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn))的現(xiàn)金流出或流入。
投資：對(duì)外投資(如購(gòu)買(mǎi)股票、債券)的現(xiàn)金流出，或出售投資的現(xiàn)金流入。
4.編制籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量
股權(quán)籌資：發(fā)行新股或回購(gòu)股票的現(xiàn)金流入或流出。
債務(wù)籌資：發(fā)行債券或償還債務(wù)的現(xiàn)金流入或流出。
5.確定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
確定現(xiàn)金流量表的格式和結(jié)構(gòu)，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量等部分。
根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，填寫(xiě)現(xiàn)金流量表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。
計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額，該凈增加額等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的總和。
核對(duì)現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確性和完整性。
如有必要，可以附注解釋現(xiàn)金流量表中的某些特殊項(xiàng)目或變動(dòng)情況。
6.使用資產(chǎn)負(fù)債表的信息
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期初和期末余額：從資產(chǎn)負(fù)債表中獲取。
計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額：期末余額減去期初余額。
7.核對(duì)與調(diào)整
確?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額與資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物變動(dòng)一致。
如有差異，進(jìn)行必要的調(diào)整。
8.編制現(xiàn)金流量表附注
提供必要的解釋和補(bǔ)充信息，以幫助理解現(xiàn)金流量表。
