以下為高頓中級會計職稱頻道搜集整理的2015年中級會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》全真模式試題卷二之簡答題：
四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)取得銷售收入2400萬元;
(2)銷售成本1343萬元;
(3)發(fā)生銷售費用650萬元(其中廣告費410萬元)，管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費15萬元)，財務費用60萬元;
(4)稅金160萬元(含增值稅120萬元);
(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出20萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付環(huán)境污染罰款3萬元);
(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、職工福利費支出25萬元，職工教育經(jīng)費8萬元。
要求：計算本企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額。
答案解析:
(1)廣告費調(diào)增所得額=410-2400×15%=50(萬元)
(2)2400×5%0=12(萬元)>15×60%=9(萬元)
業(yè)務招待費調(diào)增所得額=15-9=6(萬元)
(3)會計利潤總額=2400+70-1343-650-350-60-(160-120)-20=7(萬元)
捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元)
支付環(huán)境污染罰款，屬于行政罰款，不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出納稅調(diào)增額=10-0.84+3=12.16(萬元)。
(4)職工工會經(jīng)費扣除限額：150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整;職工福利費扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生25萬元，調(diào)整增加所得額=25-21=4(萬元)。
職工教育經(jīng)費扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實際發(fā)生額8萬元，應該調(diào)整增加所得額=8-3.75=4.25(萬元)。
(5)應納稅所得額=7+50+6+12.16+4+4.25=83.41(萬元)
應繳納企業(yè)所得稅=83.41×25%=20.85(萬元)
57 2012年4月，甲租用乙的一間平房經(jīng)營日用品，雙方約定，租用期為3年，每年租金為6000元;每半年結(jié)算一次租金。雙方未就維修義務的承擔作出約定。
2013年7月，由于當?shù)剡B日降雨，致使該租賃房屋承重墻下沉并出現(xiàn)了3厘米寬的裂縫，房屋有倒塌的危險。甲要求乙維修，乙未答復。甲無奈自己請來建筑隊，對房屋進行加固維修，共花費人民幣1260元。但房屋倒塌危險仍未消除。
當年10月，甲與乙結(jié)算當期的房租時，要求扣除其花費的維修費用并因為房屋危險提出解除合同，乙不同意，甲隨后搬離該房屋。
要求：根據(jù)上述事實及《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：
(1)甲是否有權(quán)要求扣除維修費用?簡要說明理由。
(2)甲是否有權(quán)解除租賃合同?簡要說明理由。
答案解析:
(1)甲有權(quán)扣除維修費用。根據(jù)規(guī)定，出租人應當履行租賃物的維修義務，但當事人另有約定的除外。承租人在租賃物需要維修時，可以要求出租人在合理期限內(nèi)維修。出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人承擔。本題房屋出現(xiàn)倒塌危險時，甲要求乙維修，乙未答復，甲可以自行請人維修，維修費用應由乙承擔。
(2)甲有權(quán)解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定，租賃物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人訂立合同時明知該租賃物質(zhì)量不合格，承租人仍然可以隨時解除合同。本題乙的房屋經(jīng)維修后仍有倒塌危險，危及甲的人身安全，甲有權(quán)解除合同。
58 甲公司是由自然人乙和自然人丙于2009年8月共同投資設(shè)立的有限責任公司。2013年4月，甲公司經(jīng)過必要的內(nèi)部批準程序，決定公開發(fā)行公司債券，并向國務院授權(quán)的部門報送有關(guān)文件，報送文件中涉及有關(guān)公開發(fā)行公司債券并上市的方案要點如下：
(1)截止到2012年12月31日，甲公司經(jīng)過審計后的財務會計資料顯示：注冊資本為5000萬元，資產(chǎn)總額為26000萬元，負債總額為8000萬元;在負債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄;2010年度至2012年度的可分配利潤分別為1200萬元、1600萬元和2000萬元。
(2)甲公司擬發(fā)行公司債券8000萬元，募集資金中的1000萬元用于修建職工文體活動中心，其余部分用于生產(chǎn)經(jīng)營;公司債券年利率為4%，期限為3年。
(3)公司債券擬由丁承銷商包銷。根據(jù)甲公司與丁承銷商簽訂的公司債券包銷意向書，公司債券的承銷期限為120天，丁承銷商在所包銷的公司債券中，可以預先購入并留存公司債券2000萬元，其余部分向公眾發(fā)行。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容，結(jié)合法律規(guī)定，分別回答下列問題：
(1)甲公司的凈資產(chǎn)和可分配利潤是否符合公司債券發(fā)行的條件?并分別說明理由。
(2)甲公司發(fā)行的公司債券數(shù)額和募集資金用途是否符合有關(guān)規(guī)定?并分別說明理由。如果公司債券發(fā)行后上市交易，公司債券的期限是否符合規(guī)定?并說明理由。
(3)甲公司擬發(fā)行的公司債券由丁承銷商包銷是否符合規(guī)定?并說明理由。公司債券的承銷期限和包銷方式是否符合規(guī)定?并分別說明理由。
答案解析:
(1)①甲公司的凈資產(chǎn)符合公司債券的發(fā)行條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元。在本題中，甲公司2012年12月31日的凈資產(chǎn)為18000萬元(26000-8000)，符合規(guī)定。
?、诩坠究煞峙淅麧櫡瞎緜l(fā)行的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，最近3年的平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最進3年的平均可分配利潤為1600萬元，8000萬元公司債券1年需支付的利息為320萬元，因此，可分配利潤符合公司債券發(fā)行的條件。
(2)①公司發(fā)行的債券數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，累計債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)的40%。在本題中，公司債券數(shù)額(8000萬元)超過了甲公司凈資產(chǎn)(18000萬元)的40%(8000/18000：44.4%)。
?、诩坠灸技Y金用途不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。在本題中，甲公司將募集資金中的1000萬元用于修建職工文體活動中心，屬于非生產(chǎn)性支出，故不符合法律的規(guī)定。
?、酃緜钠谙薹弦?guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司債券上市交易的，公司債券的期限為1年以上。在本題中，甲公司的公司債券期限為3年符合規(guī)定。
(3)①公司債券由丁承銷商包銷不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。而本題只有丁一家承銷商進行承銷，故不符合規(guī)定。
?、诠緜某袖N期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。而本題中，丁承銷商的包銷期限為120天，故不符合規(guī)定。
