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短期借款
流動負(fù)債主要有三種主要來源：主要來源：短期借款、短期融資券、商業(yè)信用，各種來源具有不同的獲取速度、靈活性、成本和風(fēng)險。
短期借款
企業(yè)的借款通常按其流動性或償還時間的長短，劃分為短期借款和長期借款。短期借款是指企業(yè)同銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。
目前我國短期借款按照目的和用途分為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款等。按照國際慣例，短期借款往往按償還方式不同分為一次性償還借款和分期償還借款;按利息支付方式不同分為攸款法借款、貼現(xiàn)法借款和加息法借款;按有無擔(dān)保分為抵押借款和信用借款。
短期借款可以隨企業(yè)的需要安排，便于靈活使用，但其突出的缺點是短斯內(nèi)荽歸還，且可能會附帶很多附加條件。
(一)短期借款的信用條件
銀行等金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)貸款時，通常會附帶一迨的信用條件。短期借款所附帶的一些信用條件主要有：
1.信貸額度
信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款*6限額，信貸額度的有效期限通常為1年。一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須貸款的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸限額內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款。此時，銀行不會承擔(dān)法律責(zé)任。
2.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一*6限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過*6限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的有效期常超過1年，但實際上貸贏每幾個月發(fā)放一次，所以這種信貸具有短期和長期借款的雙重特點。
3.補(bǔ)償性余額
補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例(通常為10%-20%)計算的最低存款余額。對于銀行來說，補(bǔ)償性余額有助于降低貸款風(fēng)險，補(bǔ)償其可能遭受的風(fēng)險;對借款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額則提高了借款的實際利率，加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。
4.借款抵押
為了降低風(fēng)險，銀行發(fā)放貸款時往往需要有抵押品擔(dān)保。短期付款的抵押品主要有應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、債券等。銀行將根據(jù)抵押品面值的30%—90%發(fā)放貸款，具體比例取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對風(fēng)臉的態(tài)度。
5.償還條件
貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期(每月、季)等額償還兩種方式。一般來講，企業(yè)不希望采用后一種償還方式，因為這會提高借款的實際年利率;而銀行不希望采用前一種償還方式，是因為這會加重企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險，同時會降低實際貸款利率。
6.其他承諾
銀行有時還要求企業(yè)為取得貸款而作出其他承諾，如及時提供財務(wù)報表、保持適當(dāng)?shù)呢攧?wù)水平(如特定的流動比率)等。如企業(yè)違背所作出的承諾，銀行可要求企業(yè)立即償還全部貸款。
(二)短期借款的成本
短期借款成本主要包括利息、手續(xù)費等。短期借款成本的髙低主要取決于貸款利率的高低和利息的支付方式。短期貸款利息的支付方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法三種，付息方式不同，短期借款成本計算也有所不同。
1.收款法
收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。銀行向企業(yè)貸款一般都采用這種方法收取利息。采用收款法時，短期貸款的實際利率就是名義利率。
2.貼現(xiàn)法
貼現(xiàn)法又稱折價法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款錡，先從本金中扣除利息部分，到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。在這種利息支付方式下，企業(yè)可以利用的貸款只是本金減去利息部分后的差額，因此，貸款的實際利率要髙于名義利率。
3.加息法
加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。在分期等額償還貸款情況下，銀行將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上，計算出貸款的本息和，要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。由于貸款本金分期均衡償還，借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的一半，卻支付了全額利息。這樣企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實際利率便要高于名義利率大約1倍。
