各位考生想順利通過會計(jì)職稱考試,除了掌握專業(yè)知識和答題技巧之外,還可以關(guān)注高頓網(wǎng)校的精品網(wǎng)課,會計(jì)職稱考試復(fù)習(xí)筆記匯總,幫助考生更好地理解會計(jì)職稱知識,高頓祝各位考生考試大捷!進(jìn)入直播>>
  籌資管理的內(nèi)容
  籌資活動是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)運(yùn)動的起點(diǎn),籌資管理要求解決企業(yè)為什么要籌資、需要籌集多少資金、從什么渠道以什么方式籌集,以及如何協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本成本,合理安排資本結(jié)構(gòu)等問題。
  (一)科學(xué)預(yù)計(jì)資金需要量
  資金是企業(yè)的血液,是企業(yè)設(shè)立、生存和發(fā)展的財(cái)務(wù)保障,是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的基本前提。任何一個(gè)企業(yè),為了形成生產(chǎn)經(jīng)營能力、保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行,必須持有一定數(shù)量的資金。在正常情況下,企業(yè)資金的需求,來源于兩個(gè)基本目的:滿足經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要,滿足投資發(fā)展的資金需要。企業(yè)創(chuàng)立時(shí),要按照規(guī)劃的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,核定長期資本需要量和流動資金需要量;企業(yè)正常營運(yùn)時(shí),要根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和資金周轉(zhuǎn)水平,核定維持營業(yè)活動的日常資金需求量;企業(yè)擴(kuò)張發(fā)展時(shí),要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營擴(kuò)張規(guī)?;?qū)ν馔顿Y對大額資金的需求,安排專項(xiàng)的資金。
  (二)合理安排籌資渠道、選擇籌資方式
  一般來說,企業(yè)最基本的籌資渠道是直接籌資和間接籌資。直接籌資,是企業(yè)直接從社會取得資金;間接籌資,是企業(yè)通過銀行等金融機(jī)構(gòu)從社會取得資金。
  內(nèi)部籌資主要依靠企業(yè)的利潤留存積累。外部籌資主要有兩種方式:股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。
  (三)降低資本成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
  資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價(jià),包括資金籌集費(fèi)用和使用費(fèi)用。
  一般來說,債務(wù)資金比股權(quán)資金的資本成本要低。即使同是債務(wù)資金,由于借款、債券和租賃的性質(zhì)不同,其資本成本也有差異。企業(yè)在籌資管理中,要合理利用資本成本較低的資金,努力降低企業(yè)的資本成本率。
  財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)無法如期足額償付到期債務(wù)的本金和利息、支付股東股利的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金在降低資本成本的同時(shí),要充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),防范企業(yè)破產(chǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)。