2016中級職稱答疑：可以稅前扣除合理部分的工資計稅基礎的理解
【原題】單項選擇題
甲公司2012年12月計入成本費用的職工工資總額為5600萬元，2012年12月31日尚未支付。稅法規(guī)定，當期計入成本費用的5600萬元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為4000萬元。則甲公司2012年12月31日應付職工薪酬的計稅基礎為（ ?。┤f元。
A.5600
B.4000
C.1600
D.0
正確答案：A
知識點：負債的計稅基礎
答案解析：
應付職工薪酬2012年12月31日計稅基礎=賬面價值5600-未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0=5600（萬元）。
【學員提問】
老師您好：當期計入成本費用的5600萬元為會計計賬數，計稅基礎=賬面價值5600- 未來稅前可以抵扣金額0 =5600萬元，那么會計數5600-計算稅基礎5600=0，即不產生暫時性差異，不需要納稅調整；
而，“稅法規(guī)定，當期計入成本費用的5600萬元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為4000萬元”，此處存在超過部分5600-4000=1600，調增當年應納稅所得額？
可予稅前扣除的合理部分為4000萬元，不能理解為就是計稅基礎呢？
請問老師，這里，我是不是哪里理解錯了呢？
【老師回答】
尊敬的學員，您好：
