中級會計職稱：應(yīng)交稅費和遞延所得稅的調(diào)整
詳細問題描述：
考慮應(yīng)交所得稅和不考慮應(yīng)交所得稅做題有什么區(qū)別啊？什么時候調(diào)整應(yīng)交所得稅？什么時候確認遞延所得稅?能不能總結(jié)一下？謝謝！
答疑老師回復(fù)：
具體的可以參考一下下邊的總結(jié)：
1、會計差錯的所得稅處理：
（1）按題目給的條件去做，如果題中讓調(diào)整則調(diào)整，不讓調(diào)整則不調(diào)整；
（2）若題目中沒有給假定條件，按稅法規(guī)定，調(diào)整事項影響應(yīng)納稅所得額的，在會計處理上應(yīng)調(diào)整所得稅。具體來說有以下幾小點A、調(diào)整事項涉及損益和稅法對涉及的損益類調(diào)整事項處理的口徑相同時，則應(yīng)考慮應(yīng)交所得稅和所得稅費用的調(diào)整，如銷售退回等。當會計制度和稅法對涉及的損益類調(diào)整事項處理的口徑不同時，則不應(yīng)考慮應(yīng)交所得稅的調(diào)整，如更正的各種減值準備B、調(diào)整事項不涉及損益類，但按稅法規(guī)定可以調(diào)整的所得稅，會計處理也應(yīng)調(diào)整應(yīng)交所得稅和所得稅費用的，如實際付的訴訟賠償（屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項）
2、會計政策變更的所得稅處理
會計政策變更只有在涉及暫時性差異時才調(diào)稅（調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)/負債），其他的均不調(diào)稅。因為不管會計政策如何改變，應(yīng)交所得稅都是按稅法規(guī)定計算的，會計政策變更中不能調(diào)整應(yīng)交所得稅。
3、日后事項
首先，要看題目的說明，按題目的說明進行處理。如果題目中說明假定資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅，則處理中涉及到損益的，都調(diào)整應(yīng)交稅費―應(yīng)交所得稅。