中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：遞延所得稅資產(chǎn)
詳細(xì)問(wèn)題描述：
所得稅稅率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額有兩種方法。
答疑老師回復(fù)：
方法一，先求期末遞延所得稅的應(yīng)有余額，再求（或已知）遞延所得稅期初余額，然后用期末減期初倒擠出本期遞延所得稅的發(fā)生額。這種方法不需要對(duì)期初余額進(jìn)行調(diào)整，期末余額中已經(jīng)考慮了所得稅率的變化。即本期遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）＝本期應(yīng)納稅（可抵扣）暫時(shí)性差異的期末余額×變動(dòng)后的所得稅稅率－本期遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）的期初余額。