中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：利潤(rùn)分配抵銷
詳細(xì)問(wèn)題描述：
母公司的投資收益與子公司利潤(rùn)分配抵銷的理解。
答疑老師回復(fù)：
對(duì)于這筆分錄的理解：母子公司中投資收益的抵銷，核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)，在個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了利潤(rùn)分配，也相應(yīng)的計(jì)提了盈余公積，應(yīng)付利潤(rùn)，并形成未分配利潤(rùn)年末子公司根據(jù)子公司的凈利潤(rùn)：
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸：應(yīng)付股利
借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積
貸：盈余公積
最后形成年末的未分配利潤(rùn)
由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算，所以在母公司的賬上也會(huì)確認(rèn)對(duì)子公司的投資收益：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整（子公司的凈利潤(rùn)）
貸：投資收益
這部分投資收益與自己公司利潤(rùn)合并一起，再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)，同時(shí)形成未分配利潤(rùn)。
這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(rùn)（這里面包含了子公司的凈利潤(rùn)）
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸：應(yīng)付股利
借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積
貸：盈余公積
最后形成年末的未分配利潤(rùn)
