“多么痛的領(lǐng)悟，初級(jí)會(huì)計(jì)職稱是我的全部。”這是部分已經(jīng)考完初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試考生的真實(shí)寫照，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的考生們，如果你們不努力，他們的今天及時(shí)你們的明天，為了不認(rèn)自己后悔，高頓網(wǎng)校小編建議大家在基礎(chǔ)階段就要好好學(xué)習(xí)，不能三心二意。下面小編就和大家分享一下在備考過(guò)程中關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)和稅務(wù)上的一些技巧方法，幫助大家對(duì)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)進(jìn)行記憶。
《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試特點(diǎn)
《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的三門課程中算是難度*5、內(nèi)容最多的一科。這一科目的學(xué)習(xí)會(huì)影響到另外兩科的學(xué)習(xí)，所以也是最重要的一門課程。學(xué)習(xí)本科目時(shí)應(yīng)該花費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?！吨屑?jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目中很多知識(shí)都是關(guān)聯(lián)的，需要考生有全局觀和整體思維，學(xué)而不思則罔，我們不僅要學(xué)會(huì)單個(gè)的知識(shí)點(diǎn)，還要學(xué)會(huì)把知識(shí)點(diǎn)串聯(lián)起來(lái)，由點(diǎn)及面，學(xué)會(huì)綜合運(yùn)用。上財(cái)名師VIP班的郁剛老師一直強(qiáng)調(diào)要深入理解每個(gè)考點(diǎn)，能夠融匯貫通還不夠，還必須舉一反。
《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》記憶口訣
遞延所得稅分類口訣
遞資產(chǎn)，所得稅費(fèi)用見(jiàn)：[下面幾項(xiàng)都是確定遞延所得稅資產(chǎn)額的，且都是計(jì)入所得稅費(fèi)用科目的]中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試不僅僅需要大家對(duì)教材的上面的知識(shí)點(diǎn)滾瓜爛熟，還需要大家有一套自己的答題技巧和思路，這就需要大家在平時(shí)多加練習(xí)，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫(kù)為大家提供不同模塊的練習(xí)，幫助大家從知識(shí)點(diǎn)的練習(xí)到無(wú)紙化練習(xí)，一步步實(shí)現(xiàn)大家的考證夢(mèng)。
固定產(chǎn)，折舊法，非直線；[稅法只允許按直線法計(jì)提的折舊稅前列支，會(huì)計(jì)如采用其他方法計(jì)提就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性財(cái)稅差異]
虧損額、超標(biāo)費(fèi)，轉(zhuǎn)下年；[超標(biāo)的費(fèi)用，指廣告費(fèi)超了收入額的15%，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超了千分之5；職工教育經(jīng)費(fèi)超工資2.5%]
開(kāi)辦費(fèi)，一次計(jì)，3年攤；[開(kāi)辦費(fèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許一次計(jì)入當(dāng)期損益，但稅法卻要求分3年攤銷]
研發(fā)費(fèi)，一次計(jì)，2年攤；[新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用部分，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許一次計(jì)入，稅法卻要求分2年攤銷]
研發(fā)產(chǎn)，一次計(jì)，10年攤。[新技術(shù)研發(fā)可入資產(chǎn)部分，會(huì)計(jì)也允許一次計(jì)入，稅法卻要求無(wú)形資產(chǎn)分10年攤銷]
遞負(fù)債，合并增，商譽(yù)見(jiàn)；[下面是確定遞延所得稅負(fù)債的事項(xiàng)。企業(yè)合并增加了商譽(yù)，就要計(jì)入合并商譽(yù)科目]
供金融，出售漲，公積見(jiàn)；[可供出售的金融資產(chǎn)，出售時(shí)漲價(jià)，其漲價(jià)部分計(jì)遞延所得稅負(fù)債，要計(jì)入資本公積科目]
投固產(chǎn)，評(píng)估大，公積見(jiàn)。[以固定資產(chǎn)投資，評(píng)估使新賬面大于了構(gòu)成新稅基的原賬面的部分，計(jì)出遞延所得稅要計(jì)入資本公積]
遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債判斷口訣
負(fù)債小稅遞負(fù)債；資產(chǎn)小稅遞資產(chǎn)。這兩句口訣都可以有“逆定理”。