基金年度報(bào)告
基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量*5的文件。應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90 日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告。
一、基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任
管理人是基金年度報(bào)告的編制者和披露義務(wù)人。
基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)2/3 以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。
托管人職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負(fù)責(zé)復(fù)核年報(bào)、半年報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容，并出具托管人報(bào)告等。
二、正文與摘要的披露
三、關(guān)于年度報(bào)告中的“重要提示”
1.管理人和托管人的披露責(zé)任。
2.管理人管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)的原則。
3.投資風(fēng)險(xiǎn)提示。
4.年度報(bào)告中注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的提示。
四、基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露
五、基金凈值表現(xiàn)的披露
基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中體現(xiàn)。
目前，法規(guī)要求在基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告中以圖表形式披露基金的凈值表現(xiàn)。
六、管理人報(bào)告的披露
基金管理人就報(bào)告管理職責(zé)履行情況等事項(xiàng)向投資者進(jìn)行的匯報(bào)。
七、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與披露
八、基金投資組合報(bào)告的披露
基金年度報(bào)告中的投資組合報(bào)告應(yīng)披露以下信息：期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5 名債券明細(xì)。
基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括：報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì);對(duì)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值前20 名的股票價(jià)值低于2%的，應(yīng)披露至少前20 名的股票明細(xì);整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映基金的重大投資行為。
九、基金持有人信息的披露
基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：
1.上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。
2.持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。
3.持有人戶數(shù)、戶均持有基金份額。
當(dāng)期末基金管理公司的基金從業(yè)人員持有開放式基金時(shí)，年度報(bào)告還將披露公司所有基金從業(yè)人員投資基金的總量及占基金總份額的比例。
披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的價(jià)格操縱和市場欺詐等行為的發(fā)生。由于持有人結(jié)構(gòu)的集中或者分散程度直接影響基金規(guī)模的穩(wěn)定性，進(jìn)而影響基金的投資運(yùn)作，因此法規(guī)要求所有基金披露持有人結(jié)構(gòu)和持有人戶數(shù)等信息。
十、開放式基金份額變動(dòng)的披露
基金規(guī)模的變化在一定程度上反映了市場對(duì)基金的認(rèn)同度，而且不同規(guī)模基金的運(yùn)作和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也不同，這是影響投資者進(jìn)行投資決策的重要因素，為此，法規(guī)要求在年度報(bào)告中披露開放式基金合同生效日的基金份額總額、報(bào)告期內(nèi)基金份額的變動(dòng)情況(包括期初基金份額總額、期末基金份額總額、期間基金總申購份額、期間基金總贖回份額、期間基金拆分變動(dòng)份額)。報(bào)告期內(nèi)基金合同生效的基金，應(yīng)披露自基金合同生效以來基金份額的變動(dòng)情況。