2015證券投資基金重點講解：QDII基金資產(chǎn)的估值問題
　　(一)估值責(zé)任人
　　責(zé)任人：基金管理人
　　復(fù)核責(zé)任人：基金托管人
　　(二)QDII基金份額凈值的計算及披露(8點內(nèi)容)
　　1.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個工作日計算并披露;
　　2.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2個工作日內(nèi)披露;
　　3.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨或同時計算并披露;
　　4.基金資產(chǎn)的每一買入、賣出交易應(yīng)當(dāng)在最近份額凈值的計算中得到反映;
　　5.流動性受限的證券估值可以參照國際會計準(zhǔn)則進行;
　　6.衍生品的估值可以參照國際會計準(zhǔn)則進行;
　　7.境內(nèi)機構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價格的選取時間，并在招募說明書和基金合同中載明;
　　8.開放式基金凈值及申購和贖回價格的具體計算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計劃合同和招募說明書中載明，并明確小數(shù)點后的位數(shù)。