在ACCA考試科目中，每年都會有一些大熱考點，例如ACCA的BT科目中洗錢（money laundering）的分值越來越高。同時在現(xiàn)實生活中洗錢活動也越來越受到各國政府的重視。接下來就讓高頓學姐為大家介紹一下吧，希望能夠?qū)δ愕腁考有所幫助！
一、什么是“洗錢”
“洗錢”一詞專指那些通過某些方法將犯罪所得贓款合法化變干凈的行為，洗錢發(fā)展成為一個有著高額利潤的、復(fù)雜的犯罪領(lǐng)域，并成為國際社會的一大公害。洗錢犯罪的巨大破壞性不僅僅表現(xiàn)為它對金融等領(lǐng)域的侵蝕，更重要的是它是其他犯罪，尤其是有組織犯罪的潤滑劑，是其不可或缺的“生命線”。
現(xiàn)在世界各個國家和地區(qū)都對洗錢活動予以高度重視，紛紛通過立法對其加以控制，例如美國、法國、澳大利亞、香港、臺灣等。作為一種國際化的犯罪，洗錢犯罪已出現(xiàn)嚴重化趨勢，反洗錢犯罪，已成為打擊經(jīng)濟領(lǐng)域犯罪的一項重要任務(wù)。目前，世界各國反洗錢政策的主要目標是打擊犯罪活動，保證經(jīng)濟和金融系統(tǒng)的透明度。
二、洗錢的考法
1.洗錢的概念
洗錢是指把非法活動的所得，通過一系列的手段和措施，掩蓋他的最初來源使他看上去合法。
2.洗錢的過程
首先，化整為零。就是把非法來源盡可能的拆小，再把這些小金額的錢通過正常渠道存入銀行，或者進入正常商業(yè)流域。這些小金額的錢可以避開監(jiān)管。比如說你有1000萬的非法所得，你用1000個人的身份證存入銀行，一般銀行對10萬以上的錢才進行監(jiān)管。
其次，構(gòu)建虛假交易。通過構(gòu)建虛假交易，把這些小金額的錢轉(zhuǎn)移到全世界的各個地方。通過很多次的虛假交易和轉(zhuǎn)移，這些錢已經(jīng)完全追蹤不到最初的來源。比如你可以用前面你使用的這1000個身份，注冊公司。讓他們之間進行交易，這樣就有了合法收入。然后正常的付款，可以把錢轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去，幾十次交易后，根本發(fā)現(xiàn)不了最初錢的來源。
最后，整合起來用。把這些洗干凈的錢整合起來用。
3.洗錢罪
只要參與了洗錢當中的任何一個環(huán)節(jié)，比如掩藏錢的來源、提供賬戶、參與錢的轉(zhuǎn)移、整合?？傊畢⑴c了任何一個環(huán)節(jié)，哪怕只是其中很小的一個環(huán)節(jié)，都構(gòu)成洗錢罪。另外如果發(fā)現(xiàn)有人從事洗錢活動而不向有關(guān)部門報告也構(gòu)成犯罪，另外，如果你為從事洗錢活動的非法分子通風報信，或者提供虛假的信息給執(zhí)法部門，從而使犯罪分子得以逃脫，也會構(gòu)成犯罪。
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