W公司注冊要交增值稅。manager問了四個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的員工,為什么上季度的銷項(xiàng)稅不等于17.5%*sales。下面ABCD四個(gè)財(cái)務(wù)人員哪個(gè)人的回復(fù)是不正確的。
  A說, 這是因?yàn)楣居幸恍┏隹跇I(yè)務(wù)是不交增值稅的。
  B說,公司銷售的產(chǎn)品中有一些零稅率的產(chǎn)品。
  C說,公司銷售的有些產(chǎn)品是免稅的。
  D說,公司賣了一些產(chǎn)品給不交增值稅的客戶
  這個(gè)題是個(gè)常識題,讀懂題目就應(yīng)該不難做。
  增值稅中有產(chǎn)品是不交稅或免交稅的。國家為了鼓勵(lì)出口,出口貨物一般也會(huì)有出口退稅返還政策。
  這里D說的是錯(cuò)誤的。客戶交不交增值稅對于公司來說是沒有影響的??蛻舨唤讳N售稅是指客戶不給稅務(wù)局交銷售稅,但是客戶買東西的時(shí)候還是要承擔(dān)進(jìn)項(xiàng)銷售稅的,這個(gè)跟客戶要不要給稅務(wù)局交銷售稅無關(guān),只是說客戶交的稅不能從稅務(wù)局那里recover 所以對賣東西的W來講,沒有影響。
  The following information relates to Eva Co's sales tax for the month of March 20X3:
  $
  Sales (including sales tax) 109,250
  Purchases (net of sales tax) 64,000
  Sales tax is charged at a flat rate of 15%. Eva Co's sales tax account showed an opening credit balance of $4,540 at the beginning of the month and a closing debit balance of $2,720 at the end of the
  month.
  What was the total sales tax paid to regulatory authorities during the month of March 20X3?
  A $6,470.00
  B $11,910.00
  C $14,047.50
  D $13,162.17
  這道題目的解題方法就是開一個(gè)sales tax control account的'T" account
  題目說期初有一個(gè)credit balance 4,540,于是你在“T'account記錄一個(gè)credit的期初額4,540,又告訴你期末余額是debit的2,720,于是把期末額也記上去,接著把這段期間發(fā)生的銷售和購買中出現(xiàn)的sales tax給記錄上去,sales的109,250包含了sales tax,所以output sales tax=109,250/115%*15=14,250,這是我們需要向tax authority繳納的稅款,所以計(jì)入credit,purchase是64,000不包含sales tax,所以input sales tax=64,000*15%=9,600,這是我們可以從tax authority要回來的稅款,所以計(jì)入debit。這樣你把這個(gè)'T"account關(guān)一下,還余的那一項(xiàng)就是這一期實(shí)際交了多少稅款的現(xiàn)金,也就是題目要求的值。