*9部分:個人所得稅
 
  1、 個體工商生產(chǎn)經(jīng)營 納稅=納得額×率-速扣數(shù) =(年收入-本費損)×率-速扣數(shù)所得額    稅率 扣除數(shù)
 
  <5000    5% 0
 
  5000-10000   10% 250
 
  10000-30000   20% 1250
 
  30000-50000   30% 4250
 
  大于50000 35% 6750
 
  2、 獨資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得
 
  (一)查賬征收
 
  投資者興辦兩個或以上獨資企,年終匯繳按下式:
 
  納得額=∑各企經(jīng)營所得
 
  納稅=納得額×率-速扣數(shù)
 
  本企納稅=納稅×經(jīng)營所得/∑各企經(jīng)營所得
 
  本企補繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅
 
  (二)核定征收
 
  (1)納稅=納得額×率
 
  (2)納得額=收入×率=本費支/(1-率)×率
 
  3、 企事業(yè)承包承租經(jīng)營
 
  納稅=納得額×率-速扣數(shù)
 
  =(年納稅收入-費用)×率-速扣數(shù)
 
  4、 勞務(wù)報酬
 
  20000 20% 0
 
  20000-50000 30% 2000
 
  大于50000 40% 7000
 
  (1) 次收入<4,000元 納稅=納得額×率
 
  =(次收入-800)×20%
 
  (2) 次收入>4,000 納稅=納得額×率
 
  =次收入×(1-20%)×率
 
  (3) 次收入>20,000 納稅=納得額×率-速扣數(shù)=次收入×(1-20%)×率-速扣數(shù)
 
  (4) 為納稅人代扣稅款
 
  A、 不含稅收入<3,360
 
  A)納得額=(不含稅收入-800)/(1-率)
 
  B) 納稅=納得額×率
 
  B、 不含稅收入>3,360元
 
  A) 納得額=[(不含稅收入-速扣數(shù))×(1-20%)]/[1-率×(1-20%)]
 
  =[(不含稅收入-速扣數(shù))×(1-20%)]/當(dāng)級換算系數(shù)B) 應(yīng)納稅=納得額×率-速扣數(shù)
 
  上述A的B)、B的B)適用以下扣除數(shù)表
 
  20000 20% 0
 
  20000-50000 30% 2000
 
  大于50000 40% 7000
 
  A的A)、B的A)適用以下"不含稅勞務(wù)報酬收入適用適率表":
 
  不含稅勞報收入 率 速扣數(shù) 換算系數(shù)(%)
 
  <3,360 20 0 無
 
  >3,360-21,000 20 0 84
 
  >21,000-49,500 30 2,000 76
 
  >49,500 40 7,000 68
 
  5、 稿酬所得
 
  (1) 次入<4,000
 
  納稅=納得額×率×(1-30%)
 
  =(次入-800)×20%×(1-30%)
 
  (2) 次入>4,000
 
  納稅=納得額×率×(1-30%)
 
  =次入額×(1-20%)×20% ×(1-30%)
 
  6、 特許權(quán)使用費所得
 
  (1) 次入<4,000
 
  納稅=納得額×率=(次收入-800)×20%
 
  (2) 次入>4,000
 
  納稅=納得額×率=次入×(1-20%)×20%
 
  7、 利息、股息、紅利所得
 
  納稅=納得額×率=次收入額×20%
 
  8、 財產(chǎn)租賃所得
 
  納稅=納額×率
 
  (1) 次月入<4,000
 
  納額=次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費用(800元為限)-800(2) 次(月)入>4,000
 
  納額=[次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)9、 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
 
  納稅=納額×率
 
  =(入額-財產(chǎn)原值-合理費)×20%
 
  10、 偶然所得
 
  納稅=納額×率=次入額×20%
 
  11、 其他所得
 
  納稅=納額×率=次入額×20%
 
  12、 特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計稅納稅=[(年工薪入/12-費用扣除標(biāo)準(zhǔn))×率-速扣數(shù)]×12其它公式:
 
  13、 在中國境內(nèi)無住所個人工資薪金所得征稅問題:
 
  (1)取得不滿1個月的工薪所得應(yīng)納稅
 
  納稅=(當(dāng)月工薪納得額×率-速扣數(shù))×月在中國天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)(2)兩個以上的納稅人共同取得一項所得計稅
 
  某幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價14、 企業(yè)經(jīng)營者年薪制征個人稅:
 
  納稅=[(年基本和效益收入/12-費用扣除標(biāo)準(zhǔn))×率-速扣數(shù)]×12第二部分:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
 
  *以下是應(yīng)納稅所得額
 
  1、 制造業(yè)
 
  納額 =產(chǎn)銷潤+其他潤+(營外入-營外支)
 
  產(chǎn)銷潤 =產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-(銷、管、財費)產(chǎn)銷凈額 =產(chǎn)銷總額-(銷退+銷折讓)
 
  產(chǎn)銷本 =產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存
 
  產(chǎn)品本 =本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期產(chǎn)本 =本期耗直材、工資+制費
 
  2、 商業(yè)
 
  納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支
 
  銷潤=銷凈-銷本-銷稅-(銷、管、財費)
 
  銷凈=銷總-(銷退+銷折讓)
 
  銷本=初商存+[本進-(進貨退+進貨折)+進貨費]-末商存*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方
 
  3、 服務(wù)業(yè)
 
  納額=主業(yè)凈+營外收-營外支
 
  主業(yè)凈=業(yè)收總-(業(yè)稅+業(yè)支+管、財費)
 
  *以下是稅收優(yōu)惠
 
  4、 再投資退稅額=再資額/(1-原企率與地率和)×原企率×退率5、 外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資,退稅的累再投額不超下式:
 
  再投限額=(稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅)×該年外投者占外企股權(quán)比(分配比)*境外所得已納稅款扣除
 
  6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計納稅×源外國得額/境內(nèi)外所得總額7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額×企率
 
  8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額×地率
 
  *按年(終了后5個月匯算清繳)計,分季(終后15日)預(yù)繳,多退少補。
 
  9、季預(yù)繳企稅=季納得額×率=上年納得額×1/4×率10、季預(yù)繳地稅=季納得額×地率=上年納得額×1/4×地率11、年納企稅=年納額×企率
 
  年匯繳企納稅=年納稅-1-4季預(yù)繳企稅-減征所得稅-外稅扣額12、年納地稅=年納得額×地率
 
  年匯清繳地稅額=年納地稅-1-4季預(yù)繳地稅-減征地稅13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計稅×源某外國所得/境內(nèi)、外所得和匯總計納所得稅=境內(nèi)、境外所得額×率-境外稅抵扣額14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議,按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費等款項,計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費用,無論是否實際付均認同已付,且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。
 
  預(yù)提實扣繳稅=支付單位付額×預(yù)提稅率
 
  15、再投退稅=[再投額/1-(企率+地率)]×企率×退率16、所得稅匯繳:
 
  年納稅=年納得額×(企率+地率)
 
  稅匯繳補(退)稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補稅第三部分:企業(yè)所得稅
 
  1、 年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)×政府定均月稅工資×122、 招待費扣標(biāo)=銷(營)收凈×級扣例+速增數(shù)
 
  銷收 比例 速增數(shù)
 
  小于1500萬 5‰ 0
 
  大于1500萬元 3‰ 3萬
 
  3、 某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額×(被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值)4、 納稅=納得額×稅率
 
  5、 納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額
 
  6、 核定所得率,所得稅=納得額×率
 
  納得額=收入額×應(yīng)稅所得率
 
  或=本費支/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
 
  (應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此,以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處:)應(yīng)稅所得率表
 
  工交商 7-20%
 
  建、房 10-20%
 
  飲服 10-25%
 
  娛 10-25%
 
  7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅×(源于外國得額/境內(nèi)外得額)8、境內(nèi)投所得已納稅扣:
 
  源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/(1-聯(lián)營企率)
 
  扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額×聯(lián)營企率
 
  9、新辦勞動就業(yè)服企,當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,可免征所得稅3年:
 
  當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù))勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿,當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,可減半征所得稅2年 :
 
  當(dāng)年置待業(yè)人員比例=(當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員)第四部分:車船使用稅
 
  1、 動船貨車納稅=凈噸位數(shù)×單位稅額
 
  2、 非動船納稅=載重噸位數(shù)×單位稅額
 
  3、 載貨車外動和非動車納稅=車輛數(shù)×單位稅額4、 動掛車納稅=掛車凈噸位×(載貨汽車凈噸位年稅×70%)5、 運輸?shù)耐侠瓩C稅=所掛拖車凈噸位×(載貨車凈噸位年稅×50%)6、 客貨稅額
 
  乘人=輛數(shù)×(乘人車稅×50%)
 
  載貨=凈噸位×稅
 
  第五部分:房產(chǎn)稅
 
  1、 從價:納稅=房原×(1-扣例)×1.2%
 
  2、 從租:納稅=租收×12%。
 
  印花稅
 
  稅額=賃證計稅金額(或應(yīng)稅賃證件數(shù))×率
 
  第六部分:契稅法
 
  稅額=依據(jù)×稅率