真題2. Temporarily and permanent difference ( Table) ---哪些temporary difference 哪些permanent(來源:2014年1月)
  真題解析:
  了解Schedule M-1 or M-3 of Form 1120的形式(W教材P776頁)及目的(財務利潤調(diào)節(jié)指稅務利潤)
  考點1(重點,Simulation易考):financial accounting 和tax accounting之間的reconciliation相應的調(diào)節(jié)因素需要區(qū)分對于稅務利潤是調(diào)增還是調(diào)減;
  考點2(對于FAR亦重要):結合FAR的所得稅章節(jié)學習暫時性差異和永久性差異的示例;
  考點3(FAR):相應的差異是確認DTA還是DTL
  教材介紹:W教材P715頁
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