美國(guó)稅法對(duì)于中國(guó)人來(lái)說(shuō)，剛剛接觸時(shí)會(huì)有些不習(xí)慣。有些報(bào)稅的項(xiàng)目，很可能被遺漏。USCPA考試中稅法這一塊也是常考項(xiàng)目，高頓網(wǎng)校USCPA小編就來(lái)為大家介紹一下為孩子的收入報(bào)稅的情況。
下面兩項(xiàng)規(guī)定會(huì)影響某些子女投資收入的稅金和申報(bào)：
如果子女的利息，股息，和其他非工作收入的總額超過(guò)$2,000美元，那些收入中的部分收入可能會(huì)按照父母的稅率被課稅，而不是按照子女的稅率課稅。或如果子女的利息和股息收入（包括資本利得金分配額）總金額低于$10,000美元，子女的父母可以選擇把收入包括在父母的報(bào)稅表上，而不為子女進(jìn)行申報(bào)。
無(wú)論使用哪條規(guī)則，子女必須進(jìn)行申報(bào)。
在8615表【擁有非工作收入的子女的稅金】 (Form 8615 (PDF), Tax for Certain Children Who Have Unearned Income) 上計(jì)算子女的稅金并將其在滿足下列條件時(shí)附在子女報(bào)稅表上：
子女的非工作收入超過(guò)$2,000美元
子女達(dá)到下列任何年齡的要求：
子女在稅務(wù)年度年底未滿18歲
子女在稅務(wù)年度年底已滿18歲而收入在當(dāng)年不超過(guò)支持自己的一半﹐或
子女在稅務(wù)年度年底是全職學(xué)生，不滿24歲，在當(dāng)年收入不超過(guò)支持自己的一半（不包括獎(jiǎng)學(xué)金）
稅務(wù)年度年底子女至少有一位父母還健在
子女必須在納稅年度報(bào)稅，并且
子女沒(méi)有在納稅年度提出聯(lián)合報(bào)稅
通過(guò)將子女的收入包括在父母的稅表上，父母也許可以避免幫子女報(bào)稅。若選擇這樣做，請(qǐng)?jiān)谙铝袟l件下將Form 8814, Parents’ Election To Report Child's Interest and Dividends 附在您的Form 1040 上：
稅務(wù)年度年底子女年齡未滿19歲，或者如果是全職學(xué)生，年齡未滿24歲
子女在稅務(wù)年度的利息與股息收入在$10,000美元以下
子女只有利息和股息的收入，其中包括阿拉斯加永久基金股息和資本利得分配額
在子女的姓名和社會(huì)安全號(hào)碼下，沒(méi)有預(yù)估支付的稅款，也沒(méi)有將前一個(gè)報(bào)稅年度的超付稅款用在當(dāng)前的納稅年度上。
子女在收入的備用預(yù)扣稅款中不含聯(lián)邦所得稅的預(yù)扣款
子女必須報(bào)稅﹐除非父母作出這項(xiàng)選擇
子女在納稅年度沒(méi)有聯(lián)合報(bào)稅
符合規(guī)定的父母可以做此選擇或者與子女的另一位父母進(jìn)行聯(lián)合報(bào)稅
必須提交8615表的子女可能會(huì)受凈投資收入稅 (NIIT)影響。NIIT是一個(gè)稅率3.8%的稅項(xiàng)，以子女的凈投資收入或子女的再調(diào)整后總收入 (MAGI) 超出門(mén)坎金額的部分這兩者中金額較低者進(jìn)行課征。請(qǐng)用8960表【凈投資收入稅】來(lái)計(jì)算此項(xiàng)稅金。
有關(guān)更多信息、定義、條件和下列的問(wèn)題，請(qǐng)參閱Publication 929, Tax Rules for Children and Dependents：
某些1月1日的生日
父母沒(méi)有聯(lián)合報(bào)稅
子女的資本利得分配額，以及
父母稅表上選項(xiàng)所產(chǎn)生的其他影響