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老師,可以解答一下為什么計入營業(yè)外收入就會產生遞延所得稅資產呢,不是資產 的賬面價值小于計稅基礎嘛,老師可以說一下這個計稅基礎是多少嗎
勤奮的同學,你好。
因為確認了“其他應付款”從而需要確認遞延所得稅資產。稅法規(guī)定在支付“其他應付款”的時候可以稅前扣除,所以增加的負債即“其他應付款”的賬面價值為100,計稅基礎為0,所以產生了可抵扣暫時性差異。從而需要對增加的可抵扣暫時性差異確認遞延所得所資產。
希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~
勤奮的同學,你好。
圖一和圖二都屬于差錯更正的內容。
圖一:本來應該計提375的折舊,但是會計上沒有計提導致產生了暫時性差異,所以錯誤地確認遞延所得稅負債,借:所得稅費用 93.75;貸:遞延所得稅負債。所以在更正時:借:遞延所得所負債93.75;貸:以前年度損益調整93.75。同時,補計提375的折舊:借:以前年度損益調整 375;貸:累計折舊 375。然后再把以前年度損益調整轉入未分配利潤:借:以前年度損益調整281.25;貸:盈余公積 28.12、利潤分配—未分配利潤 253.13。
圖二:以前年度多計提攤銷72,所以應該沖回72的攤銷:借:累計攤銷 72;貸:以前年度損益調整 72。同時,調整應交所得稅,借:以前年度損益調整 18;貸:應交稅費—應交所得稅 18。然后,再把以前年度損益調整科目轉入利潤分配。借:盈余公積 5.4、利潤分配—未分配利潤 48.6;貸:以前年度損益調整。
希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~
1.圖一在更正時“借:遞延所得所負債93.75;貸:以前年度損益調整93.75”,就對所得稅進行了調整,與圖二的調整應交所得稅時一樣的。
2.對圖二來說,16年3月發(fā)現14年的差錯,此時16年的匯算清繳還沒有完成,所以直接調整2016年的報表即可。同學需要與資產負債表日后事項的調整事項相區(qū)分,例如16年報表的匯算清繳日為17年4月30日,那么調整時是調16年的報表。對所得稅進行調整時,如果是在匯算清繳日之前,則計入“應交稅費—應交所得稅”;如果是在匯算清繳日之后,則計入“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”。
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銷售退回屬于有特殊規(guī)定的事項。稅法對銷售退回時所得稅的處理有額外規(guī)定。
銷售退回發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的,應調整報告年度利潤表的收入、成本;但是按照稅法規(guī)定,銷售退回所涉及的應交所得稅,應作為本年的納稅調整事項。所以不需要調所得稅。
而如果銷售退回發(fā)生在匯算清繳之前,調整報告年度的收入、成本的同時,還需要調整報告年度的應納稅所得額和應繳納的所得稅。
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個人所稅怎么算?個人收入所得稅計算方法分享。今天高頓小編和大家分享一下個人所得稅的計算方法,個稅和我們的薪資是息息相關的,大家在算的時候要注意不要算錯了。
cpa一共有七科,考生須先通過專業(yè)階段六科,再通過綜合階段一科,其中專業(yè)階段考試科目須在五年內通過,否則已經合格的成績將會失效,綜合階段考試沒有作時間限制。
一級建造師證書含金量很高。一級建造師是準入證,準入職業(yè)資格是對從事某一職業(yè)所必需的知識、技術和能力的基本要求。所以沒有證書的人是不能從事相關施工工作的。
一般糾結要不要報考二級建造師的考生首先想到的就是二級建造師拿到證書之后月收入可以達到多少,考取一個資格證書肯定想的是為之后的薪資待遇和收入有所幫助,那么二級建造師拿到證書后月收入是多少呢?二級建造師的就業(yè)方向又有哪些呢?
一級造價工程師的工資是和地區(qū)、個人經歷掛鉤的。一線城市1-3年經驗的一級造價工程師工資在1萬元以上,二線城市1-3年經驗的一級造價工程師工資在8000元左右。
教師回復: 勤奮努力愛學習的同學,你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權資產和租賃負債,會計分錄是:借:使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權資產要計提折舊(類似于固定資產的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學習的你是最棒的,加油~
教師回復: 勤奮努力、愛學習會計的同學你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復: 親愛的同學你好: 舊準則下,生產設備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進存貨成本。 新準則下,生產設備發(fā)生的日常維修費用應當計入管理費用的。 這是教材與準則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復: 勤奮的同學,你好農產品計算抵扣要根據所生產銷售的產品來確定可抵扣的進項稅額,生產銷售稅率為13%的貨物時,其購進的農產品可抵扣10%的進項,生產銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進項稅額也只有9%。農產品核定扣除時,根據所銷售商品來確定可抵扣的進項,13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復: 同學,是這樣操作的,科學計算器開4次方:1.輸入要開方的次數4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數,最后摁=就行