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借方盈余公積為什么是0.25,差額不應(yīng)該是十萬嗎為什么要乘25%差額
認(rèn)真的同學(xué):
這個(gè)題目比較繞,折舊方法變化屬于會(huì)計(jì)政策變更,采用未來適用法,不影響以前期間已經(jīng)計(jì)提的折舊和資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
屬于會(huì)計(jì)政策變更的是所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表法,所以在追溯調(diào)整時(shí),需要對(duì)照前期的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,計(jì)算應(yīng)補(bǔ)充計(jì)提的遞延所得稅。10 表示的是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異,所以需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債是10x0.25=2.5,對(duì)應(yīng)影響損益的總金額是2.5.所以計(jì)算盈余公積的影響時(shí),就需要2.5x10%.
這里還涉及到暫時(shí)性差異與遞延所得稅的關(guān)系,就是根據(jù)暫時(shí)性差異,按照適用稅率計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。涉及到所得稅章節(jié)的知識(shí)~!
加油~!
嗯嗯,如果是發(fā)生在當(dāng)期,固定資產(chǎn)因?yàn)橛?jì)提折舊導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生暫時(shí)性差異10,我們計(jì)提遞延所得稅負(fù)債10*25%=2.5.分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用 2.5
貸:遞延所得稅負(fù)債2.5
如果是在題目中,會(huì)計(jì)政策變更導(dǎo)致需要補(bǔ)充計(jì)提遞延所得稅負(fù)債,分類是
借:盈余公積 2.5*10%=0.25
未分配利潤 2.5-0.25=2.25
貸:遞延所得稅負(fù)債。
關(guān)于為什么計(jì)提遞延所得稅負(fù)債,如何計(jì)提,具體如何做賬,因?yàn)樯婕八枚愐徽碌闹R(shí),建議放到所得稅章節(jié)統(tǒng)一理解。
會(huì)計(jì)政策變更時(shí),追溯調(diào)整的意思是調(diào)整以前年度相應(yīng)期間的,比如變更導(dǎo)致2007年的損益發(fā)生變化,我們通常不單獨(dú)報(bào)出2007年的報(bào)表,我們報(bào)出2020年報(bào)表時(shí),資產(chǎn)負(fù)債表只報(bào)告20年末,19年初,18年初三期數(shù)據(jù),利潤表只報(bào)告20年度,19年度損益數(shù)據(jù)。所以2007年的資產(chǎn)負(fù)債和損益數(shù)據(jù),但是2007年損益變化會(huì)影響18年初,19年初,20年末的盈余公積和未分配利潤,所以需要從18年初開始調(diào)整盈余公積和未分配利潤,截止到18年初的影響數(shù)據(jù)也就是累積影響數(shù)。
所以這個(gè)題目當(dāng)匯總的調(diào)整是調(diào)整的以前年度的。老師舉得例子首先是說明 遞延所得稅提取的一般分錄;進(jìn)而說明如果是追溯調(diào)整以前年度,需要調(diào)整的是盈余公積和未分配利潤。
加油~!
C,什么意思,麻煩舉例子說說...
盈余公積都是規(guī)定10%是嗎?...
老師 本題中 為什么提取盈余公積是加股數(shù) 且分配現(xiàn)金股利為什...
提取盈余公積屬于日后調(diào)整事項(xiàng),是因?yàn)槊磕甓紩?huì)有嗎?那為什么股...
先提取法定盈余公積再提取任意盈余公積,為什么不是提法定300...
老師,這道題是2016年綜合題第一題,請(qǐng)問這里的500是哪里...
老師這里剪的提取盈余公積怎么不是3200...
答案D不理解為什么是對(duì)的?...
老師,這個(gè)提取盈余公積和分配現(xiàn)金股利對(duì)基本每股收益沒有影響嗎...
提取盈余公積為啥不影響留存收益...
每股資本公積金=資本公積金/總股本;資本公積金是指從公司的利潤以外的收入中提取的一種公積金。其主要來源有股票溢價(jià)收入,財(cái)產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈(zèng)資產(chǎn)等。
每股公積金就是公積金除以股票總股數(shù)。公積金是公司的“最后儲(chǔ)備”,它既是公司未來擴(kuò)張的物質(zhì)基礎(chǔ),也可以是股東未來轉(zhuǎn)贈(zèng)紅股的希望之所在。沒有公積金的上市公司,就是沒有希望的上市公司。
盈余公積金是什么意思?盈余公積金是指公司盈余中提取的公積金。盈余公積金又可分為法定盈余公積金和任意盈余公積金兩種?!豆痉ā芬?guī)定,法定盈余公積金按公司稅后利潤(減彌補(bǔ)虧損)的10%提取,當(dāng)盈余公積金累計(jì)已達(dá)注冊(cè)資本的50%以上時(shí)可不再提取;任意盈余公積金依照公司章程的規(guī)定或股東會(huì)的決議提取和使用。
公積金其實(shí)可以把它當(dāng)做是一種強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄金,個(gè)人和公司每個(gè)月按照一定比例各存一些,等到個(gè)人辦理住房貸款的時(shí)候可以使用公積金貸款,這樣就能夠節(jié)省很多,因?yàn)楣e金的利率是真的低啊。
使用公積金又分為兩種情況:一個(gè)是貸款,一個(gè)是直接提取使用。公積金如果斷繳了,對(duì)于你申請(qǐng)公積金貸款是有影響的。比如深圳要求公積金貸款要求連續(xù)足額繳納6個(gè)月,并且在申請(qǐng)的時(shí)候處在繳納狀態(tài),才能申請(qǐng)。
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行