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老師,為什么在計(jì)算2017年應(yīng)交所得稅的時(shí)候,要-1800,同時(shí)還要-(2000-400),這個(gè)2000-400難道不是在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的時(shí)候才用嗎?
勤奮的同學(xué)你好:
1、因?yàn)?span style="background-color:rgb(255,255,255);color:rgb(136,136,136);">(1)長(zhǎng)期股權(quán)投資(擬長(zhǎng)期持有)采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬(wàn)元,稅法規(guī)定對(duì)投資收益免稅,會(huì)計(jì)上的權(quán)益法,按照企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)在期末確認(rèn)投資收益。而所得稅方面,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,一般是按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。這樣,企業(yè)在核算當(dāng)期所得稅時(shí),倘若當(dāng)期被投資方尚未作出利潤(rùn)分配決定,或者稅法規(guī)定該部分投資收益在被投資方作出利潤(rùn)分配決定時(shí)免稅,是需要對(duì)確認(rèn)的投資收益納稅調(diào)減的。
2、2000-400是在算遞延所得稅負(fù)債用的,但是這個(gè)遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是所得稅費(fèi)用,是影響應(yīng)納稅所得額的。遞延所得稅負(fù)債通常的理解就是本期不交稅,未來(lái)期間需要交稅,或者本期少交,未來(lái)期間多交,所以遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,既然本期不交,未來(lái)期間再交或者本期少交,未來(lái)期間多交,那么這部分差異在確認(rèn)本期應(yīng)交所得稅時(shí)是需要扣除的。所以在確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)仍然是需要減去的,這一塊同學(xué)也可以從分錄角度來(lái)理解:
借:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債
同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~,接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~
我不懂這道題,利潤(rùn)總額就包括營(yíng)業(yè)外收入,也就是包括了1600...
老師,納稅調(diào)整中就包含著“永久性差異和暫時(shí)性差異”(對(duì)利潤(rùn)有...
不能理解圖一方法二里面的5/25%。本年確認(rèn)了5的遞延所得稅...
老師您好,關(guān)于下題中的最后一筆分錄,計(jì)提折舊時(shí)利潤(rùn)表中的減項(xiàng)...
老師。這道題算2017年應(yīng)交所得稅扣的800是什么B辦公樓原...
老師好,請(qǐng)問(wèn)為什么計(jì)算應(yīng)交所得稅用的33% 計(jì)算遞延所得稅時(shí)...
老師選項(xiàng) C為什么要減去480和240呢?...
這道題我做的時(shí)候應(yīng)交所得稅多扣了280*75%,答案為什么不...
問(wèn)題見(jiàn)最后圖...
老師,未決訴訟不是計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債嗎?怎么計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出?,遞延...
cpa稅法一般會(huì)給出個(gè)人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會(huì)給的,但是對(duì)于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門(mén)考試科目是全面考查,章章有題,但是重點(diǎn)內(nèi)容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試的時(shí)間越來(lái)越近,各位考生也在認(rèn)真?zhèn)淇贾?。想必考生們都知道中?jí)會(huì)計(jì)考試三科中《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》這個(gè)科目的難度最大,同時(shí)有一些知識(shí)點(diǎn)理解起來(lái)非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學(xué)習(xí)秘訣,快來(lái)一起看看吧。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅變動(dòng)的新增內(nèi)容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務(wù)師的考查中,企業(yè)所得稅是一個(gè)重要的知識(shí)點(diǎn),其涉及的知識(shí)也有很多,在2022年新教材中,變動(dòng)最大的新增內(nèi)容有哪些呢?
稅務(wù)師的企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額如何計(jì)算?應(yīng)納稅額如何計(jì)算?在稅務(wù)師的重要考點(diǎn)中,肯定是由企業(yè)所得稅的,對(duì)于企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額和應(yīng)納稅額,其計(jì)算方法是比較重要的,那么具體的計(jì)算方法是什么呢?
教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷(xiāo)售稅率為13%的貨物時(shí),其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷(xiāo)售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷(xiāo)售商品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行