遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債調(diào)整會(huì)稅差異需要入賬嗎？

同學(xué)，你好：

   計(jì)算遞延所得稅，應(yīng)該是先算出稅會(huì)差異，才能知道確認(rèn)多少遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債哦。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是要在報(bào)表中體現(xiàn)的。

   另外同學(xué)要區(qū)分會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)處理，進(jìn)行稅會(huì)差異調(diào)整主要目的是為了計(jì)算出應(yīng)納稅所得額和所得稅費(fèi)用和遞延。沒(méi)有你說(shuō)的那么繞和復(fù)雜。

龍梅同學(xué)，你好

你問(wèn)題不能按照你前面的順序給你回復(fù)，老師會(huì)換個(gè)順序給你一個(gè)個(gè)解釋

3.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，不是日常報(bào)表的利潤(rùn)總額，是表外調(diào)整后的利潤(rùn)總額。賬當(dāng)期所得稅不是賬上報(bào)表的25%，是調(diào)整后賬外報(bào)表的25%嗎？

是的。  當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 是納稅申報(bào)表的結(jié)果（就是你說(shuō)的賬外報(bào)表），當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×稅率。

2.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整，調(diào)整永久性和暫時(shí)性差異，里面包含遞延所得稅的暫時(shí)性差異嗎？

一般是的。但是不是所有的暫時(shí)性差異都需要做納稅調(diào)整（如影響其他綜合收益的暫時(shí)性差異是不需要調(diào)整的）。

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+-永久性差異+-暫時(shí)性差異

凡是調(diào)整（這個(gè)調(diào)整時(shí)指計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候加或減差異）的暫時(shí)性差異，基本上都需要確認(rèn)響應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，但是其中有些特殊情況（如研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)攤銷）不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的；未進(jìn)行納稅調(diào)整的暫時(shí)性差異并不以為不需要確認(rèn)他們的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，還是需要確認(rèn)的。

1.遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，調(diào)整會(huì)稅差異，需要入賬，是否正確？是暫時(shí)性差異？

是否調(diào)整和是否入賬不能劃等號(hào)，只有確認(rèn)了暫時(shí)性差異的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的才是需要入賬的。

祝學(xué)習(xí)愉快

1.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整是賬外調(diào)整是嗎？ 對(duì)的。就是你理解的賬外調(diào)整。

2.遞延所得稅調(diào)整是產(chǎn)生可抵扣差異和應(yīng)納稅差異，需要賬內(nèi)入賬調(diào)整？ 是的。凡是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的，就必須進(jìn)行會(huì)計(jì)處理了。

3.1想包含2項(xiàng)所涉及的調(diào)整，有重復(fù)的嗎？不重復(fù)。  1只是從計(jì)算 應(yīng)納稅所得額的角度去看，編制的是納稅申報(bào)表，這個(gè)不是會(huì)計(jì)賬。但是其中的一些調(diào)整可能會(huì)需要再專門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。

親愛(ài)的同學(xué)您好，

1.不是的，比如其他債權(quán)投資產(chǎn)生的暫時(shí)性差異計(jì)算的遞延所得稅負(fù)債，是計(jì)入其他綜合收益而非所得稅費(fèi)用，所以這里不能是相等的。

2.遞延所得稅只調(diào)整暫時(shí)性差異

3.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的調(diào)整既要考慮暫時(shí)性差異也要考慮永久性差異，不涉及利潤(rùn)的跟應(yīng)納稅所得額沒(méi)關(guān)系

4.當(dāng)期發(fā)生減值10萬(wàn)，該批存貨賬面價(jià)值為90，計(jì)稅基礎(chǔ)為100，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10，所以當(dāng)期繳稅當(dāng)做沒(méi)有發(fā)生減值去交，也就是算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要把減掉的10給加上去當(dāng)做沒(méi)發(fā)生。分錄借記“遞延所得稅資產(chǎn)”2.5，貸記“所得稅費(fèi)用”2.5（假設(shè)所得稅稅率為25%），表示本期其實(shí)是多交稅了，以后期間暫時(shí)性差異消失可以少繳稅。

希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過(guò)考試?。。?/p>

親愛(ài)的同學(xué)您好，

利潤(rùn)總額100萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額=100+10=110，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅就是110*25%=27.5，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=10*25%=2.5，所得稅費(fèi)用為27.5-2.5=25

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