債券投資的如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

2017年1月1日,A公司支付價(jià)款1052000元(含費(fèi)用)購(gòu)入B公司同日發(fā)行的3年期公司債券10000張,債券面值100元/張,票面年利率為12%,實(shí)際利率10%,每年1月1日支付上年度利息,本金到期一次償還。A公司將該債券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),假設(shè)A公司每年末計(jì)息一次。其他資料如下: 2017年12月31日B債券的公允價(jià)值為105元/張(不含利息)。' 2018年12月31日B債券的公允價(jià)值為102元/張(不含利息)。 2019年1月.20日出售B公司債券10000張

火同學(xué)
2020-03-11 22:26:00
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  • 劉老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于債券投資的如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?我的回答如下:

    可愛(ài)的同學(xué)你好~ 借:其他債權(quán)投資-成本1000000 -利息調(diào)整52000 貸:銀行存款1052000 計(jì)提利息: 借:應(yīng)收利息120000 貸:投資收益(實(shí)際利息=1052000×實(shí)際利率10%=105200) 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整14800 計(jì)提利息之后攤余成本=1052000-14800=1037200 2017.12.31公允價(jià)值1050000,(注意公允價(jià)值和攤余成本比較,還得看之前計(jì)提了多少) 借:其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)12800 貸:其他綜合收益12800 2018年計(jì)提利息 借:應(yīng)收利息120000 貸:投資收益103720(1037200×10%) 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整16280 攤余成本=1037200-16280=1020920 2018.12.31公允價(jià)值1020000,小于攤余成本1020920,差額-920,之前計(jì)提的12800要沖回,一共沖回13720 借:其他綜合收益13720 貸:其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)13720 出售時(shí): 借:銀行存款1040000 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)920 貸:其他債權(quán)投資-成本1000000 -利息調(diào)整20920(52000-14800-16280) 投資收益20000 同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益: 借:投資收益920 貸:其他綜合收益920 希望老師的解答能幫助你理解! 務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~ 我們共克時(shí)艱,加油?。?! 預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
    以上是關(guān)于權(quán)益,長(zhǎng)期債權(quán)投資相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-12 11:42:00
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