在免稅合并和應(yīng)稅合并下，商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)是不同的么？

在免稅合并和應(yīng)稅合并下，商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)是不同的么？

敢同學(xué)
2021-04-18 10:55:35
閱讀量 1105
  • 戚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于在免稅合并和應(yīng)稅合并下，商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)是不同的么？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)，你好(?*?*?)

    免稅合并下，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)=0；應(yīng)稅合并下，商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值，無(wú)暫時(shí)性差異。希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下中級(jí)證書(shū)哈~~~


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì),商譽(yù)會(huì)計(jì)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 12:58:38
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    敢同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    一般題目里會(huì)告知免稅合并、應(yīng)稅合并么？還是需要自己去理解的？
    2021-04-18 14:22:45
  • 戚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    題目一般都會(huì)給到免稅和應(yīng)稅合并相關(guān)條件的，同學(xué)不必過(guò)于擔(dān)心哈。這里涉及到一點(diǎn)點(diǎn)稅法知識(shí)，我們?cè)趯W(xué)習(xí)過(guò)程中，有時(shí)間的話還是可以試著理解一下相關(guān)概念，這樣有利于對(duì)知識(shí)的把握。繼續(xù)加油哈~

    2021-04-18 14:33:35
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其他回答

  • L同學(xué)
    非同一控制下免稅合并確認(rèn)的商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)是什么？以后期間，商譽(yù)發(fā)生減值的時(shí)候，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)又是什么？
    • 趙老師
      你好，同學(xué)。商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面一致，因?yàn)樗淮_認(rèn)遞延所得稅。 發(fā)生減值，是不考慮減值前的。
    • L同學(xué)
      老師，但是我聽(tīng)課的時(shí)候，老師講商譽(yù)發(fā)生的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)是零，不知道對(duì)不對(duì)？
    • 趙老師
      可以扣除，也就是確認(rèn)遞延所得稅的，計(jì)稅基礎(chǔ)為0是對(duì)的
    • L同學(xué)
      也就是說(shuō)，商譽(yù)發(fā)生的時(shí)候計(jì)稅基礎(chǔ)是零，后期期間發(fā)生減值的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)變?yōu)闇p值前的賬面價(jià)了，是吧？
    • 趙老師
      是的，可以這樣理解
  • 敏同學(xué)
    教材有一句我不太理解。 在所得稅章節(jié) “在合并報(bào)表中不應(yīng)確認(rèn)應(yīng)稅合并免稅合并” 個(gè)別報(bào)表下是不確認(rèn)免稅吸收合并的遞延的，在合并報(bào)表的時(shí)候是不是要確認(rèn)遞延資產(chǎn)或負(fù)債影響的同時(shí)確認(rèn)影響的商譽(yù)影響商譽(yù)呢？
    • 關(guān)老師
      你好，很高興為你解答。 以下內(nèi)容供參考 （1)應(yīng)稅合并 被合并企業(yè)：按照公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓和處置資產(chǎn)，并繳納所得稅 合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為公允價(jià)值 同一控制會(huì)計(jì)處理：按賬面價(jià)值核算，產(chǎn)生遞延所得稅 非同一控制會(huì)計(jì)處理：按公允價(jià)值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅 (2)免稅合并 合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為原賬面價(jià)值 被合并企業(yè)：不繳納所得稅 同一控制會(huì)計(jì)處理：按賬面價(jià)值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅 非同一控制會(huì)計(jì)處理：按公允價(jià)值核算，產(chǎn)生遞延所得稅 根據(jù)上述的內(nèi)容，需要區(qū)分同一控制和非同一控制，免稅合并不存在影響商譽(yù)的事情，個(gè)別報(bào)表需區(qū)分同一還是非同一。
  • 劉同學(xué)
    吸收合并免稅合并下商譽(yù)初始確認(rèn)時(shí)形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。，， 這句話對(duì)嗎？？？為什么？？
    • 金老師
      您好，商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，準(zhǔn)則特殊規(guī)定
    • 劉同學(xué)
      因?yàn)槿绻_認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目是商譽(yù)，這樣又增加了商譽(yù)的賬面價(jià)值，導(dǎo)致商譽(yù)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)又產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，又確認(rèn)遞延所得稅。如此循環(huán)沒(méi)有盡頭。
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