賬面價值是母公司的成本與賬面價值熟低，計稅基礎(chǔ)認(rèn)的是子公司購入的買價？

老師您好，這道題可以這么理解嗎？ 賬面價值是母公司的成本與賬面價值熟低 計稅基礎(chǔ)認(rèn)的是子公司購入的買價

蘋同學(xué)
2021-04-18 11:00:10
閱讀量 456
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于賬面價值是母公司的成本與賬面價值熟低，計稅基礎(chǔ)認(rèn)的是子公司購入的買價？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好： 

    集團(tuán)層面的賬面價值是指商品的成本金額，計稅基礎(chǔ)是指商品的銷售價格，也就是子公司購入商品的買價。



    繼續(xù)加油噢~


    以上是關(guān)于賬,賬面價值相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 11:49:56
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其他回答

  • H同學(xué)
    老師，公允價值是賬面價值，還是原計稅基礎(chǔ)是賬面價值？
    • 趙老師
      您好，學(xué)員，要是以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的資產(chǎn)那它的公允價值就是賬面價值。
    • H同學(xué)
      原計稅基礎(chǔ)是什么
    • 趙老師
      學(xué)員，免稅合并中原計稅基礎(chǔ)是賬面價值。
    • H同學(xué)
      這里的公允價值和計稅基礎(chǔ)怎么比較？
    • 趙老師
      學(xué)員，更正一下，上面寫反了，應(yīng)該是免稅合并中，會計上還是按照公允價值來做賬即公允價值是會計上的賬面價值，而稅法上是按照原計稅基礎(chǔ)為依據(jù)。 以您圖片中為例，固定資產(chǎn)會計上按照會計準(zhǔn)則來賬面價值=公允價值=2700萬，而稅法上計稅基礎(chǔ)是保持不變=1550萬，那么會計與稅法就產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異為2700萬-1550萬=1150萬。
    • H同學(xué)
      應(yīng)稅合并下，公允和賬面不同嗎
    • 趙老師
      學(xué)員，應(yīng)稅合并下，非同一控制下兩者無差別，同一控制下有差別。
  • 笑同學(xué)
    債券投資的賬面價值和計稅基礎(chǔ)一樣么？賬面價值是攤余成本計量，那計稅基礎(chǔ)呢
    • 鄭老師
      同學(xué)你好！ 如果沒有計提減值，債權(quán)投資的賬面價值=計稅基礎(chǔ) 如果計提了減值，債權(quán)投資賬面價值＜計稅基礎(chǔ)
    • 笑同學(xué)
      債券投資的賬面余額怎么算？
    • 鄭老師
      債權(quán)投資的賬面余額和攤余成本之間，就差了減值，攤余成本是扣除減值的，賬面余額是不扣除減值前的價值 也就是賬面余額=攤余成本＋減值
    • 笑同學(xué)
      好的，謝謝老師，懂了
    • 鄭老師
      不客氣，祝你考試成功！
  • 暖同學(xué)
    母公司向全資子公司增資，母、子公司會計分錄如何做，長期股權(quán)投資和資產(chǎn)入賬價值按賬面價值還是公允價值
    • Z老師
      母公司借長期股權(quán)投資貸銀行存款（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）。子公司借銀行存款（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）貸實(shí)收資本，如果有專票就寫稅費(fèi)。 同一控制按賬面計量，非同一控制按公允計量
    • 暖同學(xué)
      謝謝老師。我還想追問一下，同一控制下稅費(fèi)基礎(chǔ)是什么？是按固定資產(chǎn)賬面價值為計稅基礎(chǔ)嗎？
    • Z老師
      稅費(fèi)是按公允價計量的
    • 暖同學(xué)
      能不能麻煩老師把母公司的分錄寫一下（考慮稅費(fèi)），謝謝
    • Z老師
      同一控制，謝謝
    • 暖同學(xué)
      借長期股權(quán)投資 貸資產(chǎn)（賬面）應(yīng)交稅費(fèi)（公允）
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