為什么會形成遞延所得稅負(fù)債呢?

為什么會形成遞延所得稅負(fù)債呢

呂同學(xué)
2021-04-18 21:57:07
閱讀量 1429
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于為什么會形成遞延所得稅負(fù)債呢?我的回答如下:

    尊敬的學(xué)員您好:

    因為這個稅法是不認(rèn)可這樣的調(diào)整的,也就是說稅法不認(rèn)可公允價值,那么現(xiàn)在會計上調(diào)整成了公允價值,那么稅法和會計上就存在了相應(yīng)的暫時性差異了,是需要確認(rèn)遞延所得稅影響的



    如果沒有后續(xù)的問題,請給個好評

    加油,勝利就在眼前


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 21:59:47
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其他回答

  • 嘟同學(xué)
    什么時候會形成遞延所得稅負(fù)債,什么時候是遞延所得稅資產(chǎn)呢
    • L老師
      首先,是稅法和會計上都可以計入收入或成本的情況下,僅僅是時間前后不一致的問題的話。才可能產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

      還是用例子來說明比較清楚
      1。固定資產(chǎn)買進來是10萬,會計上,殘值是0,分5年折舊,每年2萬。
      按稅法規(guī)定,殘值是0,分10年折舊,每年1萬。
      這個情況下,這10萬都是可以進成本的,只是時間上不一致。
      由于稅務(wù)機關(guān)是老大,交稅肯定得按稅法來,
      比方你利潤是10萬(沒有減折舊的時候),你按會計計算稅是10萬-2萬=80000
      企業(yè)所得稅是8000025%=20000

      比方你利潤是10萬(沒有減折舊的時候),你按會計計算稅是10萬-1萬=90000
      企業(yè)所得稅是9000025%=22500

      交稅肯定是按稅法交的,
      這時候稅法計算和會計計算,差2500元。
      那么就是遞延所得稅資產(chǎn)這個叫可抵扣暫時性差異

      借所得稅 20000
      遞延所得稅資產(chǎn) 2500

      貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 22500

      你看這個分錄就好.借方的數(shù)字小就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn).貸方的數(shù)字小就確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債.

      反之亦然.
  • 章同學(xué)
    預(yù)計負(fù)債為什么形成遞延所得稅資產(chǎn)
    • 曹老師
      在計提預(yù)計負(fù)債時
      借:銷售費用 100
      貸:預(yù)計負(fù)債 100
      這個銷售費用100只有在實際發(fā)生時稅法才允許扣除,所以導(dǎo)致負(fù)責(zé)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
      確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):
      借:遞延所得稅資產(chǎn)25
      貸:所得稅費用 25
      相當(dāng)于你的會計凈利潤因為預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)減少了75元(雖然不能抵扣所得稅,但能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn))
      希望可以幫助你更好的理解
  • 陌同學(xué)
    為什么負(fù)債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)就形成遞延所得稅負(fù)債
    • 蘇老師
      不理解,就記住這句話吧。
      可以這么想:
      能夠形成負(fù)債的,對應(yīng)科目一般都是成本費用。
      負(fù)債計稅基礎(chǔ)大,說明稅務(wù)上允許扣除的成本費用多。
      相當(dāng)于計算應(yīng)納稅所得額時,可以加扣一筆時間性差異。
      如果是加上一筆時間性差異,該差異形成的企業(yè)所得稅影響造成遞延所得稅資產(chǎn)的增加。
      現(xiàn)在是減去一筆時間性差異,該差異形成的企業(yè)所得稅影響造成遞延所得稅負(fù)債的增加。
      以上分析并不是特別嚴(yán)謹(jǐn),供理解記憶使用。
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