下邊的以前年度損益調(diào)整代表所得稅費(fèi)用，這樣理解正確嗎？

老師，紅框的分錄是遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回？，為什么不直接借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸遞延所得稅資產(chǎn)？是不是因?yàn)楸举|(zhì)上在同一年度發(fā)生，不作為暫時(shí)性差異，貸：遞延所得說資產(chǎn)，是把遞延所得稅資產(chǎn)反沖，而不是轉(zhuǎn)回；上邊的以前年度損益調(diào)整代表去年的營(yíng)業(yè)外支出，下邊的以前年度損益調(diào)整代表所得稅費(fèi)用，這樣理解正確嗎？

a同學(xué)
2021-05-01 20:48:34
閱讀量 380
  • 劉老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無聲
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于下邊的以前年度損益調(diào)整代表所得稅費(fèi)用，這樣理解正確嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好

    單從同學(xué)上傳的圖片來看，同學(xué)理解的是正確的，這個(gè)應(yīng)該是今年確認(rèn)了上一年預(yù)計(jì)的賠款。導(dǎo)致上一年的利潤(rùn)減少（第一個(gè)分錄），利潤(rùn)減少會(huì)導(dǎo)致上一年的所得稅費(fèi)用減少（第二個(gè)分錄），上一年確認(rèn)的遞延所得稅也會(huì)沖掉（第三個(gè)分錄）。

    祝同學(xué)早日通過CPA哦~


    以上是關(guān)于損益,年度損益相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-01 20:54:21
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其他回答

  • 天同學(xué)
    以前年度損益調(diào)整是調(diào)整上年的差錯(cuò)，可以理解成所得稅稅前的金額嗎？
    • 王老師
      你好，以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整的是之前年度的損益事項(xiàng)錯(cuò)誤 可能是所得稅稅前，也可能是稅后的
  • 樂同學(xué)
    以前年度損益調(diào)整就是，如果以前年度的費(fèi)用多計(jì)或是少記影響到利潤(rùn)表，就可以通過以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目來調(diào)整正確的利潤(rùn)表數(shù)額對(duì)嗎 老師
    • 孫老師
      同學(xué)你好!你的理解是正確的。祝你工作順利!
    • 樂同學(xué)
      那如果以前年度多計(jì)了費(fèi)用是不是借：利潤(rùn)分配 貸：以前年度損益調(diào)整
    • 孫老師
      不是的。多計(jì)提了費(fèi)用，借 當(dāng)時(shí)對(duì)應(yīng)的科目，貸以前年度損益。
    • 樂同學(xué)
      或者是今年才付去年的費(fèi)用 借:以前年度損益調(diào)整 貸:其他應(yīng)付款 借:利潤(rùn)分配 貸:以前年度損益調(diào)整
    • 孫老師
      是的。去年的費(fèi)用沒入賬，今年付款再做賬的話，是你這樣。
    • 樂同學(xué)
      老師 是不是以前年度損益調(diào)整是不是跟應(yīng)付職工薪酬一樣 是個(gè)中轉(zhuǎn)的科目，一借一貸，這樣的話就算是去年的費(fèi)用也不會(huì)影響到今年的利潤(rùn)，因?yàn)橛绊懙嚼麧?rùn)的是本年利潤(rùn)，而這個(gè)科目計(jì)入的是利潤(rùn)分配
    • 孫老師
      是的，你的理解非常正確，就是為了不影響今年的利潤(rùn)，才設(shè)置的這個(gè)科目。
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