2020綜合題，第二問實(shí)體現(xiàn)金流的計(jì)算過程可以詳細(xì)解釋下嗎？

其他回答

• L同學(xué)
  求問第一題第二步驟加權(quán)平均法的計(jì)算中詳細(xì)過程 以及第二題的計(jì)算詳細(xì)過程
  • 朱老師
    您的問題老師解答(計(jì)算)中，請耐心等待
  • L同學(xué)
    加權(quán)平均法 材料分配率(5340%2B42960)/(500%2B100)=80.5，人工分配率(480%2B4920)/(500%2B100*40%)=10，制造費(fèi)用分配率(1000%2B9800)/(500%2B100*40%)=20，完工產(chǎn)品500*(80.5%2B10%2B20)=55250，在產(chǎn)品100*80.5%2B40*(10%2B20)=9250 半成品分配率(55250%2B1950)/(400%2B120)=110，人工分配率(82%2B3506)/(400%2B120*50%)=7.8，制造費(fèi)用分配率(184%2B7222)/(400%2B120*50%)=16.1，完工成本400*(110%2B7.8%2B16.1)=53560，半成品成本120*110%2B60*(7.8%2B16.1)=14634 現(xiàn)金先出法 材料分配率(42960)/(380%2B100)=89.5，人工分配率4920/(120*40%%2B380%2B100*40%)=10.51，制造費(fèi)用分配率9800/(120*40%%2B380%2B100*40%)=20.94，完工成本5340%2B480%2B1000%2B380*(89.5%2B10.51%2B20.94)=52781，在產(chǎn)品成本5340%2B480%2B1000%2B42960%2B4920%2B9800-52781=11719 材料分配率52781/480=109.96，人工分配率3506/(20*30%%2B380%2B120*50%)=7.86，制造費(fèi)用分配率7222/(20*30%%2B380%2B120*50%)=16.19，完工成本1950%2B82%2B184%2B380*(109.96%2B7.86%2B16.19)=53139.8，在成品成本1950%2B82%2B184%2B52781%2B3506%2B7222-53139.8=12585.2
• 林同學(xué)
  那位老師能詳細(xì) 幫忙解釋一下，第五小題的計(jì)算過程，
  • T老師
    應(yīng)交所得稅=（利潤總額4500-折舊暫時(shí)性差異800-投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值200-投資性房地產(chǎn)可抵扣折舊16-國債利息收入25+捐贈(zèng)超出規(guī)定部分60）*25%=879.75 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅879.75+折舊暫時(shí)性差異800*25%+遞延所得稅負(fù)債期末余額279-遞延所得稅負(fù)債期初余額（投資性房地產(chǎn)期初公允價(jià)值1300-投資性房地產(chǎn)期初稅務(wù)凈值400）*25%=1133.75 遞延所得稅負(fù)債余額=（投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值1500-投資性房地產(chǎn)期初稅務(wù)凈值400+投資性房地產(chǎn)可抵扣折舊16）*25%=279
  • 林同學(xué)
    風(fēng)老師還有幾個(gè)小問題問你一下，謝謝你的耐心解答，麻煩你幫我看一下，一下幾個(gè)小問題:問題1，這個(gè)16的折舊是400除以50乘以2算的兩年的折舊16是吧（這個(gè)折舊現(xiàn)在稅法允許抵扣，以后賣時(shí)要交稅是吧，所以形成遞延所得稅負(fù)債是吧）老師問題1這樣理解對(duì)嗎？問題2:不明白所得稅費(fèi)用為什么要加上800乘以25%.這個(gè)不是形成的遞延資產(chǎn)嗎，遞延資產(chǎn)不是應(yīng)該相減嗎，這里為什么加？問題3，能幫我在詳細(xì)解釋一下現(xiàn)在發(fā)你的圖片上的會(huì)計(jì)分錄嗎
  • T老師
    1、折舊是視同固定資產(chǎn)沒有轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)，仍延續(xù)原折舊政策，每年計(jì)提800/50=16，括號(hào)里的理解是對(duì)的 2、800*25%是遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回，所以要加上，如果是計(jì)提才是減去 3、剛才沒有發(fā)圖片來呀
  • 林同學(xué)
    老師這個(gè)800是因?yàn)?7年負(fù)數(shù)差異額，轉(zhuǎn)回了，即要去交這個(gè)稅是吧，如果是06年是轉(zhuǎn)回的400，這個(gè)400的15%去交稅是吧
  • T老師
    1、對(duì)的，就是負(fù)數(shù)差已轉(zhuǎn)回，所以要交稅，沖回遞延所得稅資產(chǎn) 2、借：所得稅費(fèi)用 1133.75=當(dāng)期所得稅879.75+遞延所得稅254 其他綜合收益 （1300-400）*25%=225（轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)時(shí)的差異計(jì)入其他綜合收益，相應(yīng)的遞延所得稅也計(jì)入其他綜合收益） 貸：遞延所得稅負(fù)債 279（投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生） 應(yīng)交稅費(fèi) 879.75 遞延所得稅資產(chǎn) 200（折舊差異產(chǎn)生）
  • 林同學(xué)
    老師，有點(diǎn)不明白，你說那個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)的200是折舊產(chǎn)生的差異，這個(gè)差異不是那個(gè)轉(zhuǎn)回的800*25%沖減的這個(gè)200嗎？這個(gè)整體分錄是相當(dāng)于一個(gè)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎？最后匯繳的時(shí)候，直接繳費(fèi)，借:應(yīng)交稅費(fèi)879.75貸:銀行存款879.75
  • T老師
    遞延所得稅資產(chǎn)的200就數(shù)轉(zhuǎn)回的800*25%，這個(gè)分錄是計(jì)提所得稅分錄，交稅的分錄就是你寫的