請問一下這個無形資產(chǎn)的攤銷為什么會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)?

這個無形資產(chǎn)的攤銷為啥會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)?

肖同學(xué)
2021-05-02 10:24:56
閱讀量 2103
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于請問一下這個無形資產(chǎn)的攤銷為什么會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)?我的回答如下:

    親愛的同學(xué)你好呀~ 

    1、無形資產(chǎn)的攤銷方法由年限平均法改為產(chǎn)量法,屬于會計估計的變更。

    2、原每年攤銷700萬元(與稅法規(guī)定相同),每年攤銷800萬元(會計上),會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。金額=100*0.25=25

    老師這樣回答同學(xué)可以理解嗎?繼續(xù)加油哦!棒棒噠?。?!

     要循序漸進(jìn)!我走過的道路,就是一條循序漸進(jìn)的道路。--華羅庚


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 10:28:07
  • 收起
    肖同學(xué)學(xué)員追問
    無形資產(chǎn)的攤銷不是永久性差異嗎
    2021-05-02 10:48:07
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)說的是自行研發(fā)的無形資產(chǎn)是永久性差異,本題不是該知識點

    2021-05-02 11:41:54
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會在4個工作日回復(fù),一經(jīng)查實,本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 王同學(xué)
    請問內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?為什么
    • 段老師
      不確認(rèn) 對于享受稅收優(yōu)惠的研究開發(fā)支出(如“三新”技術(shù)開發(fā)),在形成無形資產(chǎn)時,按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的成本為研究開發(fā)過程中符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出,而因稅法規(guī)定按照無形資產(chǎn)成本的1175%攤銷,則其計稅基礎(chǔ)應(yīng)在會計入賬價值的基礎(chǔ)上加計75%,因而會產(chǎn)生賬面價值與計稅基礎(chǔ)在初始確認(rèn)時的差異,但如該無形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易、同時在確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,則按照所得稅會計準(zhǔn)則的規(guī)定,不確認(rèn)有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。
  • x同學(xué)
    為什么無形資產(chǎn)推銷不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • L老師
      1、不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況稅法與會計的計稅基礎(chǔ)是一樣的攤銷年限一樣;
      2、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況稅法與會計的計稅基礎(chǔ)不一樣的攤銷年限不一樣;
  • A同學(xué)
    為什么這里無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢
    • A老師
      費用化部分(200萬)是永久性差異,此處描述有誤,稅法規(guī)定可以加計扣除75%。資本化部分(300萬),會形成暫時性差異,但由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),其實際攤銷部分可以加計扣除75%(此部分為永久性差異)。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)計入存貨成本嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)當(dāng)計入管理費用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率,為什么有9.有10,還有13?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項,生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進(jìn)項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項,13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!

  • 計算器怎么開四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研