這題為何不采用所得稅費用除以利潤總額，算實際的所得稅費率？

老師這個題目為什么不采用所得稅費用除以利潤總額，算實際的所得稅費率，而是用他給的百分之25，他說的那句話什么意思，為什么要告訴長期股權(quán)投資收益不交稅，其他損益為0.25

王同學
2021-05-02 15:10:10
閱讀量 583
  • 胡老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這題為何不采用所得稅費用除以利潤總額，算實際的所得稅費率？我的回答如下：

    認真勤奮、愛學習的同學你好~

    計算所得稅有三種情況：1、題目給出公司適用的所得稅稅率，直接計算所得稅。2、題目不給所得稅稅率，要求使用平均所得稅稅率；3、不同項目適用不同的稅率；

    本題不是所有的項目稅率都一樣，可以看成第三種情況。

    因為“長期股權(quán)投資投資收益不繳納所得稅”，所以長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益的50萬元是不需要納稅的。它的稅率可以看做是0；“其他損益所得稅稅率是25%”‘’

    我們計算出來稅前經(jīng)營利潤=1650+80=1730萬元，可以分為兩部分，一部分經(jīng)營利潤適用25%的稅率；另一部分（長投的投資收益）適用0稅率；

    所以我們計算經(jīng)營利潤所得稅時候要分開計算，除了投資收益外的稅前經(jīng)營利潤=1730-50=1680萬元，適用稅率25%；所以這部分的經(jīng)營利潤所得稅=1680*25%=420萬元；

    投資收益所得稅=0；所以經(jīng)營利潤所得稅-420+0=420萬元；

    稅后經(jīng)營凈利潤=稅前經(jīng)營利潤-經(jīng)營利潤所得稅=1730-420=1310萬元；

    利息費用適用的所得稅稅率為25%；計算利息費用所得稅直接使用稅前利息費用乘以所得稅稅率即可。

    希望以上回答能夠幫助到你，祝同學逢考必過~


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅費率相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 15:35:23
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其他回答

  • *同學
    利潤總額扣除所得稅費用 凈利潤=利潤總額-所得稅費用，本期所得稅費用=本期應(yīng)交所得稅+當期遞延所得稅費用 所以有什么錯，最后都是凈利潤扣除所得稅費用
    • 姚老師
      你好，題中說的是本期應(yīng)交所得稅，不等以所得稅費用，題中少了遞延所得稅費用
    • *同學
      如果說本期利潤總額扣除本期應(yīng)交所得稅，就是本期凈利潤。 這樣說對嗎
    • 姚老師
      不能這么說，本期凈利潤=本期利潤總額扣除所得稅費用
  • s同學
    企業(yè)當期實現(xiàn)的利潤總額乘以所得稅稅率即為當期的所得稅費用
    • C老師
      應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率才是當期所得稅。 當期實現(xiàn)的利潤總額未必是應(yīng)納稅所得額，在有很多項目需要進行調(diào)增或增減的，比如招待費，即使占銷售收入比例在正常的范圍內(nèi)，也得按規(guī)定對招待費總額的40%進行應(yīng)納稅所得額的調(diào)增處理。
  • G同學
    計算所得稅費用可以用利潤總額*所得稅率計算，可結(jié)果咋不一樣
    • 馬老師
      無形資產(chǎn)的加計扣除，沒有形成遞延所得稅，但是影響了所得稅費用
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