請問一下為什么己算應納稅所得額是10070-20-50+100=10100?

老師,無形資產減值調整了100,是由于期初有200余額,實際當期減值300,這個在后邊算遞延所得稅資產時也證明了。那為什么己算應納稅所得額是10070-20-50+100=10100;而不是10070-20-5-+300=10300呢,不太明白?

我同學
2021-05-02 17:31:55
閱讀量 340
  • 劉老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務,關于請問一下為什么己算應納稅所得額是10070-20-50+100=10100?我的回答如下:

    認真努力的同學,你好

    100是補提的壞賬準備哦~利潤是今年實現(xiàn)的利潤,所以調整的時候也是調整今年發(fā)生的金額,而不是科目余額哦~

    祝同學早日通過CPA哦~


    以上是關于額,應納稅所得額相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 17:43:14
  • 收起
    我同學學員追問
    資料三:2019年12月31日,應收賬款賬面余額為10000萬元,減值測試前壞賬準備的余額為200萬元,減值測試后補提壞賬準備100萬元,根據(jù)稅法規(guī)定,提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 老師,這句話的意思是2019年12月31日減值測試前的賬面價值是9800,這200萬是以前年度計提過的減值準備,對嗎?減值測試后補提的100,是19年新計提的,所以測試后的賬面價值是9700,影響19年的就是100,是這意思嗎?好繞啊!這語文還得好好學~~
    2021-05-02 17:51:37
  • 劉老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的哦~老師聽明白同學的意思了。壞賬準備一共300,以前年度計提的200影響的是以前年度的利潤,本年度計提了100,影響的是本年度的利潤,所以只調影響本年度利潤的金額就可以了哦~

    2021-05-02 17:59:20
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其他回答

  • k同學
    這里的無形資產形成了應納稅暫時性差異20萬元,但計算應納稅所得額時為什么10070扣除20,而不是加上20呢
    • 蘇老師
      這個無形資產會計上是作為使用壽命不確定的無形資產核算,不計提折舊。而稅法上按10年進行攤銷,那么期末會形成賬面價值大于計稅基礎的情況,需要確認遞延所得稅負債,故而本期要調減應納稅所得額20
    • k同學
      可以這樣理解嗎因為會計上的折舊沒有為0,稅法上計提折舊20,計算應納稅所得額時要加回會計上的折舊減去稅法認可的折舊?
    • 蘇老師
      不是這樣理解的,會計上是不計提折舊的,而稅法是要計提折舊的,這樣才產生了應納稅暫時性差異的。簡單講就是當期企業(yè)所得稅是可以稅前扣除20萬的。
  • 張同學
    老師,請問一下2019年的季度企業(yè)所得稅怎么計算,有公式嗎? 應納稅所得額=應納稅額*25%*50%*20%?!還是應納稅所得額=應納稅額*25%50%*15%
    • 陳老師
      你好,符合小型微利企業(yè)條件?
    • 張同學
      符合,是旅游行業(yè)來的
    • 陳老師
      你好,符合小型微利企業(yè)條件 應納稅所得額低于100萬,稅率是 5% 應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%
    • 張同學
      意思是利潤總額直接×5%嗎
    • 陳老師
      你好,如果符合小型微利企業(yè)條件,應納稅所得額低于100萬,企業(yè)所得稅=利潤總額*5%
  • 家同學
    對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅,實際稅負10%。為什么是20%*50%?
    • 田老師
      3.問:與此前相比,這次出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何變化?   答:第一,放寬小型微利企業(yè)標準,擴大小型微利企業(yè)的覆蓋面。政策調整前,小型微利企業(yè)年應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產總額標準上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人(其他企業(yè)80人)和工業(yè)企業(yè)3000萬元(其他企業(yè)1000萬元)。此次調整明確將上述三個標準上限分別提高到300萬元、300人和5000萬元。   第二,引入超額累進計算方法,加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調整前,對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè),減按50%計入應納稅所得額,并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,即實際稅負為10%。此次調整引入超額累進計稅辦法,對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè),按應納稅所得額分為兩段計算,一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅,實際稅負為5%;二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅,實際稅負10%。   舉例說明,一個年應納稅所得額為300萬元的企業(yè),此前不在小型微利企業(yè)范圍之內,需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元(300×25%=75萬元),按照新出臺的優(yōu)惠政策,如果其從業(yè)人數(shù)和資產總額符合條件,其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元(100×25%×20%%2B200×50%×20%=25萬元),所得稅負擔大幅減輕。
    • 家同學
      規(guī)定是這樣,這個是給的案例說明這個
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