請(qǐng)問最后一問編制遞延所得稅資產(chǎn)跟負(fù)債的分錄怎么理解？

其他回答

• 蘋同學(xué)
  請(qǐng)問老師這個(gè)分錄，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)至貸方怎么理解，遞延所得稅負(fù)債90怎么算的
  • E老師
    您好，遞延所得稅負(fù)債是由賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成的，應(yīng)該是轉(zhuǎn)換時(shí)的值和年末公允價(jià)值的差*25%形成的。遞延所得稅資產(chǎn)是由資產(chǎn)減值損失形成的，轉(zhuǎn)為公允價(jià)值法后就不存在減值損失了，所以之前記的遞延所得稅資產(chǎn)也要一并轉(zhuǎn)回。
  • 蘋同學(xué)
    這個(gè)處置的題的答案，關(guān)于其他業(yè)務(wù)成本及投資性房地產(chǎn)-成本結(jié)轉(zhuǎn)這塊有問題吧
  • E老師
    這是我寫的答案，不知對(duì)否，請(qǐng)老師指教
  • 蘋同學(xué)
    你好，個(gè)人認(rèn)為題目給出的參考答案似乎有問題，從你的截圖看到轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量的時(shí)候公允價(jià)值為2700，那投資性房地產(chǎn)-成本應(yīng)該是2700，增加的價(jià)值是公允價(jià)值變動(dòng)
• 郭同學(xué)
  怎樣理解遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、
  • E老師
    你好。
    初級(jí)會(huì)計(jì)不用關(guān)注，對(duì)這個(gè)階段而言有些過于艱澀。
    而中級(jí)會(huì)計(jì)中，是后半章節(jié)的樞紐，屬于全書最重點(diǎn)，會(huì)衍出最難幾個(gè)高分章節(jié)。
    所以你可以權(quán)衡一下是不是值得花力氣。
    下面說(shuō)說(shuō)我的理解，僅供參考。
    遞延所得稅資產(chǎn)，首先是一項(xiàng)資產(chǎn)，其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián)。
    遞延所得稅負(fù)責(zé)，首先是一項(xiàng)負(fù)債，其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián)。
    這是本質(zhì)，不能被所得稅幾個(gè)字迷惑。
    
    假設(shè)你有一個(gè)企業(yè)，你這個(gè)企業(yè)一年就只有一筆買賣。
    在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到錢（企業(yè)常見業(yè)務(wù)模式），跨年了，麻煩來(lái)了。
    財(cái)務(wù)上根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，認(rèn)為合同本身就是錢，買賣簽訂的2010年就有收入了。
    稅務(wù)上根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制，認(rèn)為錢拿到手才是真的有，他們認(rèn)為2010年什么事都沒有，和諧美滿。
    2010年就會(huì)出現(xiàn)一筆的偏差。
    假設(shè)這筆買賣有100塊利潤(rùn)，假設(shè)公司全年就這么一筆買賣，所得稅率25%。
    借：所得稅費(fèi)用25。（這是財(cái)務(wù)上的認(rèn)為，是你應(yīng)該期末披露給圍觀群眾的數(shù)字。）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅0，（這是稅務(wù)局認(rèn)為的，是你該給國(guó)家的錢。）
    這個(gè)分錄明顯在稅務(wù)局這塊有些不對(duì)頭，正常情況也應(yīng)該是25，但又不能給稅務(wù)局白塞錢，你給了人家也不收。所以就用遞延所得稅負(fù)債代替應(yīng)交稅費(fèi)，用新負(fù)債科目，代替原來(lái)的、不能使用的負(fù)債科目，把此筆負(fù)債保留在企業(yè)賬上。
    借：所得稅費(fèi)用25（損益科目）
    貸：應(yīng)繳稅金/費(fèi)——應(yīng)繳所得稅0（如果這個(gè)負(fù)債科目不能用）
    貸：遞延所得稅負(fù)債25（就換一個(gè)誰(shuí)都看不懂的名字蒙混過去）
    
    第二年把這個(gè)科目再轉(zhuǎn)回成應(yīng)交稅費(fèi)科目。
    這個(gè)時(shí)候，就只交錢就行，損益上年就確認(rèn)了。
    借：遞延所得稅負(fù)債25（把這個(gè)不知道是什么的負(fù)債科目）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅25（轉(zhuǎn)成大家都懂的負(fù)債科目）
    
    借：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅25
    貸：銀行存款25（交錢）
    
    這是最簡(jiǎn)單的例子。同理所得稅資產(chǎn)。
    希望對(duì)你有幫助。
• E同學(xué)
  怎樣理解遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、
  • 劉老師
    你好。
    初級(jí)會(huì)計(jì)不用關(guān)注，對(duì)這個(gè)階段而言有些過于艱澀。
    而中級(jí)會(huì)計(jì)中，是后半章節(jié)的樞紐，屬于全書最重點(diǎn)，會(huì)衍出最難幾個(gè)高分章節(jié)。
    所以你可以權(quán)衡一下是不是值得花力氣。
    下面說(shuō)說(shuō)我的理解，僅供參考。
    遞延所得稅資產(chǎn)，首先是一項(xiàng)資產(chǎn)，其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián)。
    遞延所得稅負(fù)責(zé)，首先是一項(xiàng)負(fù)債，其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián)。
    這是本質(zhì)，不能被所得稅幾個(gè)字迷惑。
    
    假設(shè)你有一個(gè)企業(yè)，你這個(gè)企業(yè)一年就只有一筆買賣。
    在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到錢（企業(yè)常見業(yè)務(wù)模式），跨年了，麻煩來(lái)了。
    財(cái)務(wù)上根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，認(rèn)為合同本身就是錢，買賣簽訂的2010年就有收入了。
    稅務(wù)上根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制，認(rèn)為錢拿到手才是真的有，他們認(rèn)為2010年什么事都沒有，和諧美滿。
    2010年就會(huì)出現(xiàn)一筆的偏差。
    假設(shè)這筆買賣有100塊利潤(rùn)，假設(shè)公司全年就這么一筆買賣，所得稅率25%。
    借：所得稅費(fèi)用 25。（這是財(cái)務(wù)上的認(rèn)為，是你應(yīng)該期末披露給圍觀群眾的數(shù)字。）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 0，（這是稅務(wù)局認(rèn)為的，是你該給國(guó)家的錢。）
    這個(gè)分錄明顯在稅務(wù)局這塊有些不對(duì)頭，正常情況也應(yīng)該是25，但又不能給稅務(wù)局白塞錢，你給了人家也不收。所以就用遞延所得稅負(fù)債代替應(yīng)交稅費(fèi)，用新負(fù)債科目，代替原來(lái)的、不能使用的負(fù)債科目，把此筆負(fù)債保留在企業(yè)賬上。
    借：所得稅費(fèi)用 25（損益科目）
    貸：應(yīng)繳稅金/費(fèi)——應(yīng)繳所得稅 0 （如果這個(gè)負(fù)債科目不能用）
    貸：遞延所得稅負(fù)債 25 （就換一個(gè)誰(shuí)都看不懂的名字蒙混過去）
    
    第二年把這個(gè)科目再轉(zhuǎn)回成應(yīng)交稅費(fèi)科目。
    這個(gè)時(shí)候，就只交錢就行，損益上年就確認(rèn)了。
    借：遞延所得稅負(fù)債 25（把這個(gè)不知道是什么的負(fù)債科目）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅 25（轉(zhuǎn)成大家都懂的負(fù)債科目）
    
    借：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅 25
    貸：銀行存款 25（交錢）
    
    這是最簡(jiǎn)單的例子。同理所得稅資產(chǎn)。
    希望對(duì)你有幫助。
• 白同學(xué)
  借 遞延所得稅負(fù)債 貸 所得稅費(fèi)用。請(qǐng)問這個(gè)分錄要怎么理解
  • 吳老師
    同學(xué)，你好。這是稅會(huì)差異轉(zhuǎn)回影響的所得稅費(fèi)用。
  • 白同學(xué)
    這倆個(gè)科目能詳細(xì)講一下嗎 我不太懂 借貸方
  • 吳老師
    同學(xué)，你好。 遞延所得稅負(fù)債，屬于負(fù)債類科目，借方減少，貸方增加。 遞延所得稅資產(chǎn)，屬于資產(chǎn)類科目，借方增加，貸方減少。 所得稅費(fèi)用，損益類科目，借方增加，貸方減少。 一般在稅會(huì)計(jì)稅不一致的情況下，才會(huì)用到遞延所得稅的科目。
  • 白同學(xué)
    嗯嗯好的謝謝
  • 吳老師
    不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，滿意給個(gè)五星好評(píng)哈。
  • 白同學(xué)
    老師 我再問一個(gè) 借 資本公積 貸 應(yīng)收賬款 這個(gè)要怎么理解
  • 吳老師
    分錄為什么要這么寫呢
  • 白同學(xué)
    這兩個(gè)科目不能有關(guān)聯(lián)啊。 資本公積沖減了應(yīng)收賬款，不可以這么做的。 要分析分析，應(yīng)收賬款為什么減少。
  • 吳老師
    這個(gè)是合并報(bào)表的分錄 它確實(shí)這么寫的
  • 白同學(xué)
    合并報(bào)表 會(huì)有這樣的分錄。 合并當(dāng)日，應(yīng)收賬款的賬面和公允不一致造成的。合并的時(shí)候，需要沖回。
  • 吳老師
    哦哦這樣
  • 白同學(xué)
    嗯，祝你學(xué)習(xí)愉快。滿意給個(gè)五星好評(píng)啊