發(fā)生彌補虧損，不是得遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回嗎？可否解釋下？

其他回答

• 這同學(xué)
  稅前可彌補虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)么
  • 姜老師

    允許用以后年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。

    據(jù)此，企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

    

    擴展資料

    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。

    例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整當期的所得稅費用。

    參考資料來源：百度百科-遞延所得稅資產(chǎn)

• S同學(xué)
  未彌補虧損需要確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
  • 熊老師
    新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損，雖不是因資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，可視同可抵扣暫時性差異，在企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時，該可抵扣暫時性差異應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。同時，減少當期確認的所得稅費用。
  • S同學(xué)
    例:甲公司于2006年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損，經(jīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為-4000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個納稅年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該經(jīng)營虧損。假定2007年及以后納稅年度的會計利潤均為1000萬元，無其他納稅調(diào)整事項。各年度經(jīng)營虧損的賬務(wù)處理和納稅調(diào)整如下: 1、2006年發(fā)生虧損時，假設(shè)會計利潤為-4000萬元 應(yīng)納稅所得額:-4000萬元 應(yīng)納所得稅:0萬元 遞延所得稅資產(chǎn):4000萬元×25%=1000(萬元)
• 糖同學(xué)
  老師好，以前年度可彌補虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
  • 金老師
    您好，您若有未來有足夠的盈利，可以確認遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 糖同學(xué)
    如果預(yù)計未來也是虧損，就不用確認是嗎？
  • 金老師
    您好，是的！因為未來您無法彌補虧損。