用120-100乘以25%，得到遞延所得稅資嗎？可以解釋一下嗎？

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• 郭同學(xué)
  計算遞延所得稅資產(chǎn)，可以是（140+300+100+10）乘以25%？遞延所得稅負債40+200再乘稅率確定了60，那遞延所得稅費用是-137.5+60，為什么又減去了200？
  • 黃老師
    計算遞延所得稅資產(chǎn)，可以是（140+300+100+10）乘以25%—可以 資料三的200公允價值變動不影響應(yīng)納稅所得，所以不影響遞延所得稅，是影響其他綜合收益
• 這同學(xué)
  老師，遞延所得稅資產(chǎn)跟我解釋下可以么？
  • 李老師
    你好， 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，借方表示增加貸方表示減少
  • 這同學(xué)
    然后呢？能舉個例子么？會計和稅務(wù)的處理是不一樣的吧？
  • 李老師
    例如：針對一項資產(chǎn)計提折舊和減值準備，那么（1）會計賬面價值=歷史成本-會計累計折舊-減值準備等；（2）稅法計稅基礎(chǔ)=歷史成本-稅法累計折舊；這兩者之間就形成了差異，差異金額應(yīng)確認暫時性差異，計提遞延所得稅資產(chǎn)或負債。 計提遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：遞延所得稅費用 確認應(yīng)納稅所得額會計分錄如下： 借：所得稅費用 遞延所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
  • 這同學(xué)
    第二個分錄我看不是很懂。
  • 李老師
    具體什么不懂你要說清楚，是科目還是借貸還是什么
  • 這同學(xué)
    都不懂，麻煩老師第二個分錄全講一下，謝謝！
  • 李老師
    所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。借增貸減 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，借方表示增加貸方表示減少 應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅實際要給稅局的錢
• 此同學(xué)
  老師，可以解釋一下這個遞延所得稅負債的來龍去脈嗎
  • 張老師
    固定資產(chǎn)賬面價值（現(xiàn)在是公允價值調(diào)增了）大于計稅基礎(chǔ)，所以計提遞延所得稅負債，對應(yīng)科目資本公積。 下面分錄道理一樣，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的數(shù)額減少了折舊數(shù)，所以需要調(diào)減負債，但是科目變化了，因為現(xiàn)在折舊計入了管理費用