為什么12題要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,13題就不用呢?

為什么12題要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,13題就不用呢?

雪同學(xué)
2021-05-15 15:46:08
閱讀量 311
  • 馬老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于為什么12題要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,13題就不用呢?我的回答如下:

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好:

    同學(xué)題目要看清楚呀~第十二題說了所得稅稅率15%,自然要考慮。第十三題說了不考慮所得稅,不考慮所得稅了就沒有稅會差異的問題了,也就沒有遞延所得稅的問題了。

     同學(xué)繼續(xù)加油呀~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 15:48:47
  • 收起
    雪同學(xué)學(xué)員追問
    如果13題考慮所得稅的話,是不是也會有遞延所得稅負(fù)債?
    2021-05-15 16:34:45
  • 馬老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的。

    2021-05-15 18:00:20
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其他回答

  • 皮同學(xué)
    商譽(yù)為什么不能確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢
    • N老師
      我搞不懂所說的不能確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是指購買方還是被購買方
    • 皮同學(xué)
      那如果是購買方確認(rèn) 又不是被購買方 那假如確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債也是購買方所有者權(quán)益減少 也不是被購買方啊 那也就跟被購買方的凈資產(chǎn)沒關(guān)系噻 怎么又影響到購買方商譽(yù)呢
    • N老師
      確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債指的是購買方還是被購買方?
    • 皮同學(xué)
      我現(xiàn)在要高清邏輯關(guān)系 不是一大段文字給我
    • N老師
      準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,原因在于:   一是確認(rèn)該部分暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,則意味著購買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的價值量下降,企業(yè)應(yīng)增加商譽(yù)的價值,商譽(yù)的賬面價值增加以后,可能很快就要計(jì)提減值準(zhǔn)備,同時其賬面價值的增加還會進(jìn)一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,使得遞延所得稅負(fù)債和商譽(yù)價值量的變化不斷循環(huán)。   二是商譽(yù)本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債之間進(jìn)行分配后的剩余價值,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價值會影響到會計(jì)信息的可靠性。
    • 皮同學(xué)
      你好,一般指的是購買方
    • N老師
      確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價值會影響到會計(jì)信息的可靠性。
    • 皮同學(xué)
      這樣解釋 ,商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異是不確認(rèn)遞延所得稅的。若是商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異可以確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的話,那就應(yīng)該: 借:商譽(yù)   貸:遞延所得稅負(fù)債   增加了商譽(yù)的價值,這樣的話就會形成死循環(huán),所以準(zhǔn)則中為了避免這種情況的出現(xiàn),規(guī)定商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的。
    • N老師
      確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債指的是購買方
  • O同學(xué)
    為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
    • 朱老師
      一定時期的會計(jì)政策與一定時期的會計(jì)環(huán)境相適應(yīng),在老的會計(jì)準(zhǔn)則下,所得稅費(fèi)用的核算采用應(yīng)付稅款法或納稅影響會計(jì)主體法,屬于利潤表觀的體現(xiàn),這與當(dāng)時企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)相適應(yīng)即強(qiáng)調(diào)追求企業(yè)的財(cái)務(wù)利潤最大化,而新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后要求企業(yè)所得稅的核算方法為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,這與當(dāng)前企業(yè)追求企業(yè)價值最大化的目標(biāo)相關(guān),這一轉(zhuǎn)變正是前文提到的資產(chǎn)負(fù)債表觀的具體表現(xiàn),它強(qiáng)調(diào)無論企業(yè)的資產(chǎn)還是負(fù)債都要以未來經(jīng)濟(jì)利益的流入或未來經(jīng)濟(jì)利益的流出為標(biāo)準(zhǔn)來確認(rèn),體現(xiàn)在所得稅核算方面為:某些會計(jì)利潤與按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額之間的暫時性差異符合資產(chǎn)與負(fù)債的確認(rèn)條件,比如資產(chǎn)的賬面價值代表企業(yè)持有資產(chǎn)或處置這一段期間內(nèi)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的總額,而計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是該期間內(nèi)按照稅法規(guī)定就該項(xiàng)資產(chǎn)可以稅前扣除的總額,賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額構(gòu)成一項(xiàng)可抵扣暫時性差異,由于這項(xiàng)可抵扣暫時性差異的存在,會導(dǎo)致未來計(jì)算的應(yīng)納稅所得額的減少,形成一項(xiàng)應(yīng)交所得稅的抵減項(xiàng),進(jìn)而間接導(dǎo)致企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)利益的流入,構(gòu)成一項(xiàng)資產(chǎn),應(yīng)將其列示于資產(chǎn)負(fù)債表上即遞延所得稅資產(chǎn)。同理,資產(chǎn)的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),表明企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)利益流入的總額大于稅法規(guī)定未來允許稅前扣除的金額,形成一項(xiàng)應(yīng)納稅暫時性差異,由于應(yīng)納稅暫時性差異的存在會導(dǎo)致未來期間應(yīng)納稅所得額的增加,形成一項(xiàng)導(dǎo)致未來經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù),構(gòu)成負(fù)債的確認(rèn)條件,應(yīng)將其列示于資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債即遞延所得稅負(fù)債。
        根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債觀的觀點(diǎn),資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債與企業(yè)的其他資產(chǎn)負(fù)債并無本質(zhì)區(qū)別,其反映的是與所得稅相關(guān)的未來能為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益流入或發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出。比如當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)的未來經(jīng)濟(jì)利益流入發(fā)生變化時也要像其他資產(chǎn)一樣進(jìn)行減值測試,發(fā)生減值的同樣要對其計(jì)提減值準(zhǔn)備,此外在處理所得稅稅率變動的問題上,為了能真實(shí)反映遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的金額,準(zhǔn)則還規(guī)定了應(yīng)按照已知未來的稅率來計(jì)量,調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值,并根據(jù)資產(chǎn)或負(fù)債的增減變動,確定對變動當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響。
  • 袁同學(xué)
    老師,請問這題為什么確認(rèn)的是遞延所得稅負(fù)債
    • 田老師
      你答案看對了嗎,應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • 袁同學(xué)
      我也覺得是遞延所得稅資產(chǎn)
    • 田老師
      是資產(chǎn)啊 答案也是資產(chǎn)啊,就是D的數(shù)不對啊,確認(rèn)資產(chǎn)是對的
  • P同學(xué)
    老師,為什么這道題是暫時性差異,卻不用確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?
    • C老師
      只要你在題目里看到 長期股權(quán)投資準(zhǔn)備長期持有,就不用確認(rèn)
    • P同學(xué)
      為什么,可以說得詳細(xì)點(diǎn)嗎?不太懂
    • C老師
      因?yàn)槟愕拈L期股權(quán)投資是長期持有的 這個遞延所得稅就在預(yù)期未來內(nèi)不會實(shí)現(xiàn),所以不用確認(rèn)
    • P同學(xué)
      為什么是暫時性差異?
    • C老師
      暫時性差異肯定時暫時性差異,但由于我們要長期持有,所以未來很長一段時間,這個差異就會一直存在 為了謹(jǐn)慎性,就不確認(rèn)了
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