例如甲欠乙100萬，在合并報表中怎么填寫？

其他回答

• 嘟同學
  A集團(虛擬的，無任何賬務)擁有甲乙兩個子公司，每月做合并報表甲+乙。甲欠乙120萬（甲方做負債，乙方做債權，做合并報表抵消，不影響凈資產(chǎn)），現(xiàn)甲方清算，收回凈資產(chǎn)50萬，全部用于償還欠乙方債務，甲方清算后不再做賬務處理。請問乙方應怎樣做賬務處理？合并報表的影響？
  • 吳老師
    你好，同學。 乙是 借 應付賬款 120 貸 凈資產(chǎn) 50 營業(yè)外收入 70
  • 嘟同學
    老師，你好像搞錯了，乙方是債權方，等于應收120，現(xiàn)在只回來50，70萬直接做壞賬，影響當期損益嗎？
  • 吳老師
    當好意思 你現(xiàn)在是 借 凈資產(chǎn) 50 營業(yè)外支出 70 貸 應收 120 這是債務重組， 是支出的
  • 嘟同學
    就是影響到期損益嘍，營業(yè)外支出也是當期的損益
  • 吳老師
    是的，你這就是屬于重組損失。
• p同學
  甲乙公司共同出資成立A公司，注冊資金是100萬，甲80%出80萬乙20%出20萬，實際甲實繳40萬，乙沒有出資。甲A公司需合并報表。問：1，甲的長期股權投資應該是80萬還是40萬？2，A的股本應該是100萬還是40萬？3，甲跟A合并報表中，甲長期股權投資跟A所有者權益如何抵消？
  • 馮老師
    你好，甲的長期股權投資應該是40萬，A的股本應該是40萬 甲跟A合并報表中，甲長期股權投資跟A所有者權益，甲的長投與A公司的所有者權益科目抵消，
  • p同學
    您的意思是按實繳制做合并報表嗎？這樣的話A公司就是甲公司的全資子公司了？
  • 馮老師
    是的，合并報表是按照實際出資來編制的，是權責發(fā)生制的
  • p同學
    有相關的文獻制度說明嗎？比如會計準則的哪一條或者某個教材的某個章節(jié)？
  • 馮老師
    你好，這個我接觸很多上市公司的合并編制，制度不會這么明細說明的，我也翻了很多，因為這個是很實務的
  • p同學
    好的謝謝您！還有個問題，我本期合并報表的時候，對B子公司撤資了，然后又成立了C全資子公司，當期的合并報表我把B剔除了增加了C，但發(fā)現(xiàn)合并資產(chǎn)負債表跟利潤表的勾稽關系有誤，而且合并現(xiàn)金流量表也不對（期末余額跟資產(chǎn)負債表的貨幣資金期末余額不相等），請問撤資B子公司該如何做呢
  • 馮老師
    撤資要沖減長期股權投資的
  • p同學
    回到剛剛第一個問題，我剛看了A公司章程，其中在股東履行義務中說明：1，甲乙公司雙方按規(guī)定繳納所認出資（20年內）；2，甲乙雙方以認繳的出資額對公司承擔責任。這是否說明A公司是按認繳制的，跟公司法的規(guī)定會不會不一樣？
  • 馮老師
    您可以看看截圖
  • p同學
    圖片我看不清楚的
  • 馮老師
    我看到2014年3月1日起新公司法將注冊資本有實繳制改成了認繳制，這個不影響合并報表？
  • p同學
    注冊資本這個本身是認繳的，工商局不再實繳制了 但是財務做賬，編制報表是實繳的，財務講究的是實質重于形式，權責發(fā)生制
  • 馮老師
    但就是A公司的章程有約定是以認繳的出資額對公司承擔責任呢？這個影響嗎？原話是：第九條 股東履行下列義務； （一）按規(guī)定繳納所認出資； 二，以認繳的出資額對公司承擔責任；三，公司注冊資本采用認繳制方式，各股東承諾出資于公司注冊登記之日起20年內繳付到位，B公司繳納20萬元，A公司繳納80萬元，股東不繳納所認繳的出資，應當向已足額繳納出資的股東承擔違約責任。
  • p同學
    這個沒有影響的，這個只是規(guī)定認繳的情況，
  • 馮老師
    您好，換一種情況，甲認繳80萬實繳為0，乙認繳20萬實繳為10萬，子公司章程約定按認繳比例確定控制權，請問甲和子公司需要做合并報表嗎？要的話長投跟子公司所有者權益如何抵消？
  • p同學
    甲公司不需要做合并報表的，
  • 馮老師
    甲對子公司取得了80%的控制權了呀，也不需要嗎？章程約定是按認繳比例實行的控制權，甲只是沒有實繳
  • p同學
    80%只是名義上的控制，不是實質上的控制，長投是0的，就是合并了，也是全部抵消的
  • 馮老師
    也不算是名義吧，章程約定子公司的執(zhí)行董事由甲任命，執(zhí)行董事也由甲公司董事長擔任，表決和行政權都在他手上
  • p同學
    那只是章程的約定，但是沒有實際投資的，你的長投就是0的
• 瑤同學
  甲公司購買乙公司100%股權，賬務怎么處理？用不用合并報表？是年底才合并報表嘛？
  • 吳老師
    您好，甲公司 姐長期股權投資貸銀行存款，這樣是屬于母子關系，需要合并報表的，一般是年末編制合并報表，實際中根據(jù)具體要求
  • 瑤同學
    老師，乙公司賬務處理怎么做？
  • 吳老師
    老師，乙公司需要做賬務處理嘛？
  • 瑤同學
    麻煩老師幫忙解答一下
  • 吳老師
    乙公司，姐銀行存款貸實收資本
  • 瑤同學
    真的辛苦文老師啦，錢直接打給股東啦，怎么做呢？
  • 吳老師
    應該是打給公司的，怎么打給股東，然后乙公司再給股東轉
  • 瑤同學
    那老師現(xiàn)在怎么處理呀？以前一位老師說可以直接打給股東個人
  • 吳老師
    最好是先入賬公司，再公司打給股東
  • 瑤同學
    要不然就要借實收資本貸實收資本
  • 吳老師
    這樣相當于不用做賬啦吧？沒變呀
  • 瑤同學
    二級明細是不一樣的