在合并報表中是不是要把確認的投資收益沖掉，再將公賬差調資本公積?。?/h1>

不喪失控制權情況下處置長投，在合并報表中是不是要把確認的投資收益沖掉，再將公帳差調資本公積啊

a同學
2021-05-15 19:47:54
閱讀量 534

  • 楊老師 高頓財經研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅
    高頓為您提供一對一解答服務，關于在合并報表中是不是要把確認的投資收益沖掉，再將公賬差調資本公積啊？我的回答如下：

    親愛的同學你好呀~ 

    是的呢，同學理解正確。

    合報認可：借：銀行存款 貸：長投賬面價值（權益法下賬面價值） 資本公積

    合并抵消分錄：借：投資收益（個別報表下投資收益）

                      貸：資本公積

                           長期股權投資（差額）

    老師這樣回答同學可以理解嗎？繼續(xù)加油哦呀~ 

    要循序漸進！我走過的道路，就是一條循序漸進的道路。--華羅庚


    以上是關于公積金,資本公積相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 20:46:26
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其他回答

  • 王同學
    老師，權益法轉為非同一控制下企業(yè)合并合并報表中需要將原股權確認的資本公積其他資本公積轉為投資收益，這句話有點蒙了，是因為在合并報表中才這樣是嗎？ 如果是在個別報表中，權益法到成本法是不需要將資本公積其他資本公積轉投資收益的是嗎？ 那合并報表中需要將原股權確認的其他綜合收益轉為投資收益嗎？
    • 劉老師
      同學你好，從權益法 變成非同一控制下的企業(yè)合并的時候，原來權益法的部分，相當于處置了。
    • 王同學
      如果不是企業(yè)合并的情況，那就不處置，對嗎？
    • 劉老師
      是的呢，同學，祝好運！
    • 王同學
      就是說這個企業(yè)合并和長期股權投資那塊理解上有不一樣的地方 比如像這款權益法轉成本法，在長期股權投資那兒，權益反轉到成文法，其他綜合收益和其資本公積，是不做轉出到投資收益的，只有處置時或者權益法轉到其他綜合收益，才需要轉投資收益， 在合并報表中，權益法轉成本法，資本公積和其他綜合收益是要轉到投資收益的，對吧？
  • 張同學
    同一控制下企業(yè)合并時形成了資本公積，現(xiàn)在子公司注銷，母公司是否需要將資本公積轉出確認投資收益？
    • P老師
      你好，同學。 不用的，你這出售時是按長期股權投資的價值處理的。
  • 滿同學
    喪失控制權日合并報表中，對個別報表中確認的投資收益的歸屬期間進行調整是什么意思？ 調整分錄為借投資收益，貸盈余公積，未分配利潤，其他綜合收益，資本公積，或相反的分錄
    • 孫老師
      您好，因為在個別財務報表中計入了當期投資收益，而在合并報表中應該是按照權益bai法核算的，那么按照權益法核算相關規(guī)定下，就會因被投資單位實現(xiàn)凈利潤而提前確認收益。所以需要對歸屬期間進行調整。 給您舉個例子吧！ 假如2016年末A企業(yè)取得B企業(yè)100%控制權，個別報表中長期股權投資1000萬，采用成本法核算。 2017年B企業(yè)產生凈利潤100萬，在A企業(yè)個別報表中，該長期股權投資依然是1000萬。但是合并報表中，是要采用權益法核算的，B企業(yè)的凈利潤100萬體現(xiàn)在了合并報表中。 2018年，A企業(yè)將B企業(yè)賣掉，賣了1100萬，在A企業(yè)個別報表中，該長期股權投資成本是1000萬，產生投資收益100萬，但是合并報表中早已在2017年B企業(yè)實現(xiàn)凈利潤時，就已經將B的價值提升到了1100萬，因此，2018年合并報表不認可這100萬投資收益，而是將這100萬歸屬到2017年去，合并調整分錄為借投資收益，貸盈余公積，未分配利潤，其他綜合收益，資本公積。 例子可能不太完美，但是希望能幫助您理解。
    • 滿同學
      老師，你的意思是成本法下個別報表處置長投產生的投資收益在合并報表層面不認可嘛，需要調整？那么這個投資收益調整的數(shù)值就是個別報表處置的長投產生的投資收益的數(shù)值嗎，調整分錄貸方那么多科目怎么確定是哪個科目
    • 孫老師
      您好，例如，B企業(yè)價值增加100萬，其中60萬是因為凈利潤增加，30萬因為其他綜合收益增加，10萬是因為資本公積增加，A企業(yè)出售B企業(yè)所產生的投資收益100萬調整如下： 投資收益中，因凈利潤增加的60萬，90%計入未分配利潤，10%計入盈余公積 投資收益中，因為其他綜合收益增加的30萬，調整進其它綜合收益 投資收益中。因為資本公積增加的10萬，調整進資本公積
    • 滿同學
      老師，我的意思是您說的價值增值100是個報中處置長投的投資收益嗎，如果這個投資收益和合并報表中用權益法確定的增加長投賬面價值不一樣，那怎么辦
    • 孫老師
      您好，假如您出售時有150的投資收益，但是合并報表中權益法計算只有100的賬面增加，那么只需要將其中100調整到以前期間即可
    • 滿同學
      我可以這么理解嘛，就是處置的部分按照權益法增加的面值的數(shù)，借投資收益，貸那么多科目。
    • 孫老師
      您好，可以這樣理解的
    • 滿同學
      那請問老師，這個合并報表調整分錄會影響喪失控制權合并報表投資收益的金額嘛
    • 孫老師
      您好，會影響的，投資收益減少了按照權益法合并報表不認可的那一部分
    • 滿同學
      老師我想問一下，在喪失控制日做了這個調整分錄，那還需要按權益法做調整分錄
    • 孫老師
      您好，喪失控制權之后，母公司個別報表對子公司采用的是權益法核算，與合并報表一致，無需再次調整。
    • 滿同學
      老師，調整分錄借投資收益貸未分配利潤我可以理解，但是借投資收益貸其他綜合收益，資本公積我就理解不了了，這些科目不是應該在喪失控制時都要計入投資收益嗎，為什么也要沖減投資收益
    • 孫老師
      您好，因為這筆調整所代表的意思不是調整當期，而是調整以前期間，對于未處置之前，如果采用權益法核算，該投資收益是會影響其他綜合收益和資本公積的，我們需要將其調整至期初它應該在的位置。然后再在當期把它原有子公司股權相關的其他綜合收益，資本公積轉入當期損益。
    • 滿同學
      在當期把它原有子公司股權相關的其他綜合收益，資本公積在喪控時轉入當期損益。
    • 孫老師
      了解了，謝謝
    • 滿同學
      如果您對答復滿意，請5星好評哦~
    • 孫老師
      老師，我還想問一下，就是你說的是喪失后導致重大影響，如果喪失后變成了以公允價值計量，嗎調整分錄是什么
    • 滿同學
      如果是變成公允價值，也是一樣的，合并報表因權益法處理不認可的投資收益同樣是調整，這個分錄只要喪控就要做
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