還是說(shuō)計(jì)算所得稅的時(shí)候用不到計(jì)稅基礎(chǔ)?

例題19-12,應(yīng)付職工薪酬可扣除的是3000,計(jì)算所得稅的時(shí)候用的是3000這個(gè)數(shù),如果按照計(jì)稅基礎(chǔ)用4000,不就錯(cuò)了嗎?還是說(shuō)計(jì)算所得稅的時(shí)候用不到計(jì)稅基礎(chǔ)?

W同學(xué)
2021-05-16 15:40:02
閱讀量 511
  • 潘老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于還是說(shuō)計(jì)算所得稅的時(shí)候用不到計(jì)稅基礎(chǔ)?我的回答如下:

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*)


    應(yīng)付職工薪酬,會(huì)計(jì)核算的是4000,但是稅法并不認(rèn)可4000,只認(rèn)可3000,也就是只能稅前扣除3000,所以有1000是永久性差異,這個(gè)是直接不能扣除的,而合理支出3000,是稅法在當(dāng)期就讓扣除的,與會(huì)計(jì)核算的口徑一致,不用留到以后扣除,所以這個(gè)3000,稅會(huì)不存在暫時(shí)性差異那么,整個(gè)會(huì)計(jì)賬面核算的4000,有3000稅法當(dāng)期扣除,未來(lái)就沒(méi)有可扣除的,而1000,根本不讓扣除,未來(lái)也沒(méi)有可扣除的,所以整個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)=4000-0(未來(lái)期間可扣除的金額)=4000,與賬面價(jià)值4000一致


    同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真呢~預(yù)祝順利通過(guò)考試!加油!


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-16 15:52:29
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其他回答

  • F同學(xué)
    計(jì)稅基礎(chǔ)是計(jì)算應(yīng)交所得稅額的還是計(jì)算遞延所得稅用的
    • 劉老師
      通俗的說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后,資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí),根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。
      主要還是用來(lái)計(jì)算遞延所得稅用的,目前就是用計(jì)稅基礎(chǔ)和帳面價(jià)值進(jìn)行比較,計(jì)算暫時(shí)性差異
  • 金同學(xué)
    所得稅的計(jì)算時(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和計(jì)稅基礎(chǔ)不同如何處理?
    • 孫老師
      計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的差異是由于稅法和會(huì)計(jì)法的差異造成的,主要集中在減值差異,折舊方法及年限的差異,預(yù)提費(fèi)用等,分為永久性差異和暫時(shí)性差異,永久性差異例如國(guó)債利息收入,無(wú)形資產(chǎn)稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除,其直接影響當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。暫時(shí)性差異例如資產(chǎn)減值,會(huì)計(jì)上扣除,稅法在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許扣除,對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)納稅調(diào)增,其差異計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 猴同學(xué)
    計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),計(jì)稅基礎(chǔ)是工資全額,還是
    • 黃老師
      扣除社保費(fèi)、公積金、通訊費(fèi)但不能扣除請(qǐng)假扣款和其他的費(fèi)用.

      ps就是指?jìng)€(gè)人社保費(fèi)啊. 單位給你交的社保費(fèi)又不反映在工資里.
  • N同學(xué)
    小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額是什么意思
    • E老師
      增值稅是價(jià)外稅,增值稅不包括在銷售額之內(nèi),我們平常說(shuō)的銷售額是含有想購(gòu)買(mǎi)方收取的稅金的,稅務(wù)上的銷售額是與銷項(xiàng)稅額分離的,是兩個(gè)概念。因此銷售額不包括其應(yīng)繳納的增值稅額。
      不含稅的銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅扣除率)
  • 小同學(xué)
    企業(yè)所得稅中涉及到的計(jì)稅基礎(chǔ)到底有什么用?感覺(jué)算所得時(shí)用不上,什么含義呢
    • 廖老師
      你好,計(jì)稅基礎(chǔ)就是稅法上面承認(rèn)的作為計(jì)算征收收入或者扣除費(fèi)用的依據(jù),當(dāng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的時(shí)候就會(huì)產(chǎn)生差異,要進(jìn)行納稅調(diào)整。比如最簡(jiǎn)單的,企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn),那么會(huì)計(jì)上可以作為費(fèi)用扣除100萬(wàn),會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)是100萬(wàn),但是稅法不認(rèn)可壞賬準(zhǔn)備,因?yàn)椴](méi)有實(shí)際發(fā)生損失,只是人為主觀去計(jì)提,所以稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)是0,那么在計(jì)算所得稅時(shí)候就要納稅調(diào)增這個(gè)100萬(wàn)。你沒(méi)用到是因?yàn)槟銈兊臉I(yè)務(wù)可能比較簡(jiǎn)單,沒(méi)有涉及到。
    • 小同學(xué)
      再比如,取得國(guó)債利息收入,會(huì)計(jì)上做收入,要計(jì)算稅,但是稅法說(shuō)這個(gè)國(guó)債利息不用交稅,計(jì)稅基礎(chǔ)是0,因此計(jì)算所得稅時(shí)候要納稅調(diào)減。
    • 廖老師
      您說(shuō)的我懂但有個(gè)例子吧我看暈了,說(shuō)自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓鋼鐵成本800,收入1000, 攤銷5年,第一年調(diào)減160 實(shí)際繳納40萬(wàn)稅款,為什么投資成本是840呢 那投資收入的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少???如果是按照利潤(rùn)來(lái)看 那增加40為計(jì)稅基礎(chǔ)我還能明白,但他們單獨(dú)把投資成本計(jì)稅基礎(chǔ)加了40,那投資收入呢?為什么第二年是880,
    • 小同學(xué)
      有具體的題目嗎?這邊描述的不是特別清晰。但是初步看就是計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差異導(dǎo)致的納稅調(diào)整。
    • 廖老師
      差額200萬(wàn)在5年內(nèi)分?jǐn)偂?/div>
    • 小同學(xué)
      其實(shí)這應(yīng)該也不算是一個(gè)題目,是課堂老師講的例題,
    • 廖老師
      這個(gè)題目主要的依據(jù)是:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過(guò)5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán),應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ),加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,逐年進(jìn)行調(diào)整。被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)。
    • 小同學(xué)
      所以這邊才會(huì)有第一年是原來(lái)成本800加上第一年的攤銷40=840,調(diào)整-160
    • 廖老師
      后面每年以此類推。
    • 小同學(xué)
      從所得稅看就是原來(lái)200會(huì)計(jì)上一次攤銷變成5年攤銷,每年40
    • 廖老師
      第一年調(diào)減160窩知道,那第二年呢?按道理說(shuō)第二年投資成本的計(jì)稅基礎(chǔ)是880元,但稅法所得調(diào)增40萬(wàn) ,那投資收入的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少呢?
    • 小同學(xué)
      第二年的投資收入計(jì)稅基礎(chǔ)就是40,會(huì)計(jì)收入為0,因?yàn)闀?huì)計(jì)收入在第一年就全部確認(rèn)了,只是稅法說(shuō)它可以留160在后面分期交,所以后面四年的計(jì)稅收入都是40,會(huì)計(jì)0。
    • 廖老師
      那為什么圖里寫(xiě)的是880呢? 蒙圈
    • 小同學(xué)
      我上面按照凈額去算了,這個(gè)圖片是按照總額去計(jì)算的,每年的計(jì)稅基礎(chǔ)就是840、880、920、960、1000這樣子,比如第二年880-840=40,因此表示第一年少確認(rèn)了40的計(jì)稅基礎(chǔ),所以在當(dāng)年度要調(diào)整上去,后面第三年減去第二年也是多40,所以表示之前累計(jì)計(jì)算的880也是少的40,所以在第三年也要調(diào)增40,后面都是差40,都予以調(diào)整,所以我前面說(shuō)凈額就是40,計(jì)稅基礎(chǔ)還是按照表格的來(lái)。
    • 廖老師
      其實(shí)我感覺(jué)計(jì)稅基礎(chǔ)用在這個(gè)情形會(huì)亂,其實(shí)很好理解的一個(gè)事情,就是轉(zhuǎn)讓所得不用一次交稅,可以分5年交稅,那么第一年調(diào)減,后面每年調(diào)增咯,總數(shù)是一樣的。
    • 小同學(xué)
      第一你-160,后面4年合計(jì)40*4=160,平的,最終總數(shù)還是繳納第一年會(huì)計(jì)上確認(rèn)的200的差額。
    • 廖老師
      明白了謝謝老師,對(duì)外投資的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓在五年內(nèi)攤銷,這個(gè)邏輯的計(jì)算還有所得調(diào)整都都明白,就把納稅基礎(chǔ)搞進(jìn)去了,我就徹底懵了,謝謝,
    • 小同學(xué)
      嗯,不客氣,能理解就好,滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈,祝你學(xué)習(xí)愉快。
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  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎?

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  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率,為什么有9.有10,還有13?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!

  • 售后回購(gòu),回購(gòu)價(jià)格低于原售價(jià),視為租賃交易的,能否舉例說(shuō)明并做會(huì)計(jì)處理?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué)你好:售后回購(gòu),如果回購(gòu)價(jià)是公允價(jià)的話,你這樣想,現(xiàn)在的購(gòu)買(mǎi)方之后能賣(mài)多少錢(qián)是不知道的,也就是說(shuō)他到底是賺還是賠,其實(shí)是看未來(lái)的公允價(jià)的,說(shuō)明此時(shí)出售方已經(jīng)把相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方了,那么這種情況出售方是可以確認(rèn)收入的;相反,如果售后回購(gòu)的價(jià)格是固定的,也就是跟上述情形相反,說(shuō)明出售方是不能確認(rèn)收入的,此時(shí)又要分兩種情形:①回購(gòu)價(jià)>出售價(jià),你這樣想,出售方賣(mài)100,最后設(shè)備拿回來(lái)的時(shí)候卻還給別人120(多給了),是不是相當(dāng)于之前跟別人借了100,現(xiàn)在還120;其實(shí)就是融資行為;②回購(gòu)價(jià)<出售價(jià),出售方賣(mài)100,最后設(shè)備拿回來(lái)的時(shí)候卻只還給別人80(少給了),那這20是不是就相當(dāng)于出售方收取的設(shè)備使用費(fèi)(租賃費(fèi))~同學(xué)可以按照這個(gè)思路再思考一下呢~回購(gòu)價(jià)<出售價(jià),分錄:①收到錢(qián)時(shí),借:銀行存款  貸:其他應(yīng)付款②按照回購(gòu)價(jià)與出售價(jià)的差額,在相應(yīng)期間確認(rèn)為租賃收入:借:其他應(yīng)付款 貸:租賃收入/其他業(yè)務(wù)收入等。(按照租賃準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的科目即可)如有疑問(wèn)歡迎隨時(shí)跟老師交流~祝學(xué)習(xí)愉快!繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??

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